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中級《審計專業相關知識》習題：暫時性差異

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來源: 正保會計網校編輯：小辣椒 2020/03/10 20:00:51　字體：大小

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2017年12月7日，甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產設備并立刻投入使用，該設備取得時的成本與計稅基礎一致，2018年度甲公司對該固定資產計提折舊費200萬元，企業所得稅納稅申報時允許稅前扣除的折舊額為120萬元，不考慮增值稅相關稅費及其他因素，2018年12月31日，甲公司該項固定資產產生的暫時性差異為：

　　A.可抵扣暫時性差異80萬元

　　B.應納稅暫時性差異60萬元

　　C.可抵扣暫時性差異140萬元

　　D.應納稅暫時性差異20萬

查看答案解析

【答案】

A

【解析】

2018年年末固定資產賬面價值＝600－200＝400（萬元），計稅基礎＝600－120＝480（萬元），資產賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異80萬元。

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