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2023中級審計師《審計相關基礎知識》練習題精選（二十八）
成功離不開一點一滴的積累，對于備考中級審計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。以下中級審計師《審計相關基礎知識》練習題精選，供考生們練習。
1、單選題
對于視同銷售貨物行為，稅務機關在獲得的以下幾種銷售額中，優先使用的是：
A、組成計稅價格
B、最近時期同類貨物的平均銷售價格
C、納稅人主動申報的貨物價格
D、其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格
【正確答案】B
【答案解析】視同銷售貨物行為，稅務機關有權按照下列順序核定其銷售額：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③按組成計稅價格確定。
2、單選題
下列關于增值稅專用發票，說法正確的是:
A、小規模納稅人，無法開具增值稅專用發票
B、其他個人發生增值稅應稅行為，無法開具增值稅專用發票
C、納稅人自一般納稅人生效之日起，可以按照規定領用增值稅專用發票
D、小規模納稅人，可以申請稅務機關代開增值稅專用發票
【正確答案】C
【答案解析】小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具，選項AD錯誤；其他個人發生增值稅應稅行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發票，選項B錯誤；納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并可以按照規定領用增值稅專用發票，選項C正確。
3、單選題
下列行為不得開具增值稅專用發票的是：
A、向某個人銷售鍋爐
B、某國有糧食購銷企業銷售糧食給一般納稅人企業
C、將外購貨物用于對外捐贈
D、軍需工廠銷售軍用產品給某商業企業
【正確答案】A
【答案解析】一般納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：（1）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；（2）發生應稅銷售行為適用免征增值稅規定的。
4、單選題
下列業務適用13%增值稅稅率的是：
A、自來水公司銷售自來水
B、銷售食用植物油
C、電子音像制品公司銷售戲曲光盤
D、油廠銷售原油
【正確答案】D
【答案解析】選項ABC，自來水、銷售糧食等農產品、音像制品適用9%增值稅稅率；選項D，原油屬于增值稅稅率為13%的貨物范圍。
5、多選題
下列屬于增值稅征稅范圍的有：
A、銷售不動產
B、銷售代銷貨物
C、銀行銷售貴金屬業務
D、企業經營的利潤總額
E、銀行提供的貸款服務
【正確答案】ABCE
【答案解析】企業在交易環節已經繳納過了增值稅，因此選項D不屬于增值稅征稅的范圍，屬于企業所得稅的征稅范圍。
6、單選題
下列納稅人中，不屬于以一個季度為納稅期限的是：
A、一般納稅人
B、信托投資公司
C、信用社
D、財務公司
【正確答案】A
【答案解析】以一個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。
7、單選題
下列表述內容中，不屬于消費稅納稅人的是：
A、生產應稅消費品的單位和個人
B、進口應稅消費品的單位和個人
C、委托加工應稅消費品的單位和個人
D、加工應稅消費品的單位和個人
【正確答案】D
【答案解析】本題考核的是消費稅的納稅人。在中國境內生產、委托加工和進口屬于《消費稅暫行條例》規定的消費品的單位和個人。
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