中級會計考試財務管理知識點：短期借款的信用條件

來源: 正保會計網校編輯：蘭克西 2020/08/28 23:59:38　字體：大小

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中級會計職稱財務管理知識點

知識點：短期借款的信用條件

1. 信貸額度（貸款限額）VS周轉信貸協定

條款	含義	特點
信貸額度	借款企業與銀行在協議中規定的借款最高限額	①有限期限通常為1年； ②銀行并不承擔必須支付全部信貸數額的義務
周轉信貸協定	銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定	①協定的有效期內，只要企業借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求； ②企業通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用； ③有效期通常超過1年，實際上貸款每幾個月發放一次，具有短期和長期借款的雙重特點

2.補償性余額

含義	銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例（通常為10%～20%）計算的最低存款余額
影響	銀行：降低貸款風險企業：提高了借款的實際利率（降低了實際可用資金額）

3.借款抵押

抵押品主要有應收賬款、存貨、應收票據、債券等，貸款額占抵押品價值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現能力和銀行對風險的態度。

4.償還條件

（1）到期一次償還：加重企業的財務負擔，增加企業的拒付風險；相對于貸款期內定期等額償還方式，會降低實際貸款利率——銀行不希望；

（2）貸款期內定期（每月、季）等額償還：提高借款的實際年利率——企業不希望。

5.其他承諾：及時提供財務報表、保持適當財務水平（如特定的流動比率）。

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