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      玩命匯總!中級實務答疑精華90問(第71問:遞延所得稅資產和遞延所得稅負債)

      來源: 正保會計網校 編輯:蘭克西 2020/08/29 01:24:44  字體:

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      玩命匯總!中級實務答疑精華90問

      提問:遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

      解答:

      (一)應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債
      應納稅暫時性差異,是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產生應稅金額的暫時性差異。 
      應納稅暫時性差異通常產生于以下情況:
      1.資產的賬面價值大于其計稅基礎  
      2.負債的賬面價值小于其計稅基礎
      借:遞延所得稅資產
      貸:所得稅費用/其他綜合收益等
      (二)可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產
      可抵扣暫時性差異,是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
      可抵扣暫時性差異一般產生于以下情況:
      1.資產的賬面價值小于其計稅基礎 
      2.負債的賬面價值大于其計稅基礎  
      借:所得稅費用/其他綜合收益等
      貸:遞延所得稅負債

      注:以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板,網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。(網校答疑板使用攻略) 

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