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2020中級會計實務知識點：遞延所得稅負債確認和計量

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/04/26 17:47:10　字體：大小

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中級會計職稱中級會計實務知識點

知識點：遞延所得稅負債的確認和計量

差異	項目	具體規(guī)定
應納稅暫時性差異	充分確認	除明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債；借方計入所得稅費用、其他綜合收益或商譽等
	不予確認	1.商譽的初始確認；2.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額；3.與長期股權(quán)投資相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足特定條件的除外
	計量	1.遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。2.相關遞延所得稅負債不要求折現(xiàn)

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