新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計職稱中級會計實務知識點：所得稅有關概念的基本內涵
備考2020年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網校為大家準備了2020年中級會計職稱中級會計實務知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱中級會計實務知識點開始吧！
知識點：所得稅有關概念的基本內涵
| 資產賬面價值 | 相對于某一“具體時點”而言，在未來期間很可能為企業帶來經濟利益的金額 |
| 資產計稅基礎 | 相對于某一“具體時點”而言，在未來期間計算應納稅所得額時，可以稅前扣除的經濟流入金額 |
| 負債賬面價值 | 相對于某一“具體時點”而言，企業在未來期間履行現時義務時很可能流出的經濟利益 |
| 負債計稅基礎 | 相對于某一“具體時點”而言，企業在未來期間計算應納稅所得額時不可以扣除的經濟流出金額 |
| 應納稅暫時性差異 | 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致應稅金額增加的暫時性差異 | |
| 可抵扣暫時性差異 | 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致應稅金額減少的暫時性差異 | |
| 賬面價值＞計稅基礎 | 賬面價值＜計稅基礎 | |
| 資產 | 應納稅暫時性差異 | 可抵扣暫時性差異 |
| 負債 | 可抵扣暫時性差異 | 應納稅暫時性差異 |
特殊情況：（1）國債利息收入；（2）超過稅前扣除標準的業務招待費[允許稅前扣除60%，最高不超過銷售（營業）收入的5‰]；（3）超過扣除標準的職工福利費（工資總額的14%）、工會經費（工資總額的2%）；（4）費用化的研發支出加計75%扣除；（5）罰款支出；（6）非廣告性贊助；（7）向非金融企業借款超過同期同類銀行貸款利率的借款利息不予扣除。
【提示】公益救濟性捐贈不超過當年利潤總額12%的部分允許當年稅前扣除；超過當年利潤總額12%的部分，允許向后結轉三年扣除。原則：首先將上年轉為的金額扣除，然后再扣除當年的。
備考中級會計考試比較枯燥，過程煎熬，尤其是第一次接觸中級會計考試，很容易被打擊而放棄考試，可以尋求網校的幫助呀！這里有專業的老師授課解題，有和你一樣目標的考友互相幫助，不再是孤單一人備考！2021年招生方案全新上線，購2021年新課送2020年同款課程！加入正保會計網校>
相關推薦：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號