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2021中級會計職稱財務管理預習知識點：營運資金的概念
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網校為大家準備了2021年中級會計職稱財務管理預習知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱財務管理預習知識點開始吧！
知識點：營運資金的概念
營運資金是指企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。
廣義的營運資金＝流動資產
狹義的營運資金＝流動資產–流動負債
【提示】本教材專指狹義的營運資金。
流動資產：指可以在1年以內或超過1年的一個的營業周期內變現或運用的資產；具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。
流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業周期內償還的債務。又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。
流動資產與流動負債的分類
| 項目 | 分類標準 | 分類結果 |
| 流動資產 | 占用形態不同 | 現金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收及預付款項、存貨等 |
| 在生產經營過程中所處的環節不同 | 生產領域中的流動資產（如材料）、流通領域中的流動資產（如商品）以及其他領域中的流動資產（如應收款） | |
| 流動負債 | 應付金額是否確定 | （1）應付金額確定的流動負債（如短期借款、應付票據、應付短期融資券等） （2）應付金額不確定的流動負債（應交稅費、應付產品質量擔保債務等） |
| 流動負債的形成情況 | （1）自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負債（應付賬款等）； （2）人為性流動負債：指由財務人員根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債（短期銀行借款等） | |
| 是否支付利息 | 有息流動負債、無息流動負債 |
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