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2021中級會計職稱財務管理預習知識點：“收支兩條線”的管理模式
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網校為大家準備了2021年中級會計職稱財務管理預習知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱財務管理預習知識點開始吧！
知識點：“收支兩條線”的管理模式
1.企業實行“收支管理兩條線”的目的
（1）對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；
（2）以實施“收支兩條線”為切入點，構建財務管理體系內部控制系統，通過高效的價值化管理來提高企業效益。
2.收支兩條線管理模式的構建
| 資金的流向方面 | （1）各部門或分支機構在內部銀行或當地銀行設立兩個賬戶（收入戶和支出戶）； （2）所有收入的現金都必須進入收入戶，所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付； （3）支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支。 |
| 資金的流量方面 | （1）收入環節上：所有的收入的資金都必須進入收入戶，不得私設“賬外小金庫”； （2）調度環節上：通過動態的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度； （3）支出環節上：根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。 |
| 資金的流程方面 | 資金流程指與資金流動有關的程序和規定。它是“收支兩條線”內部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分：（1）關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規定；（2）收入資金管理與控制；（3）支出資金管理與控制；（4）資金內部結算與信貸管理與控制；（5）“收支兩條線”的組織保障。 |
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