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2021年中級會計職稱財務管理知識點：資金預算
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網校為大家準備了2021年中級會計職稱財務管理知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱財務管理知識點開始吧！
知識點：資金預算
1.編制依據
（1）涉及現金收支的經營預算，不包括：生產預算、產品成本預算；
（2）專門決策預算
2.內容
（1）可供使用現金＝期初現金余額＋現金收入
其中：現金收入是指經營現金收入，主要來源為銷貨取得的現金收入——來自于銷售預算。
（2）現金支出
①直接材料、直接人工、制造費用、銷售及管理費用——來自于經營預算
②購買設備——來自于長期投資預算
③所得稅費用、股利分配——來自于專門預算
【提示】在資金預算中，現金收入與現金支出均不包括與借款有關的現金流量。借款的本金現金流入、還本付息的現金流出，應反映在“現金籌措與運用”中。
（3）現金余缺＝可供使用現金－現金支出
（4）現金籌措與運用
①現金余缺＜理想期末現金余額，表明現金不足，需要籌措現金，例如出售有價證券或借入短期借款。（期初）
②現金余缺＞理想期末現金余額，表明現金多余，需要運用現金，例如償還短期借款或購入有價證券。（期末）
（5）期末現金余額＝現金余缺＋現金籌措－現金運用
備考中級會計考試比較枯燥，過程煎熬，尤其是第一次接觸中級會計考試，很容易被打擊而放棄考試，可以尋求網校的幫助呀！這里有專業的老師授課解題，有和你一樣目標的考友互相幫助，不再是孤單一人備考！加入正保會計網校>
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