中級會計《財務(wù)管理》知識點：現(xiàn)金收支日常

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Ava 2019/08/05 15:02:32　字體：大小

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中級會計知識點

現(xiàn)金收支日常管理
　　1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
　　（1）經(jīng)營周期：從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期。
　　經(jīng)營周期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
　　（2）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段。
　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
　　＝經(jīng)營周期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
　　＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
　　其中：
　　存貨周轉(zhuǎn)期＝存貨平均余額/每天的銷貨成本
　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款的平均余額/每天的銷貨收入
　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)付賬款的平均余額/每天的購貨成本　　

2.收款管理

3.付款管理
　　（1）現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)：盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。
　　（2）管理方法：使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。

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