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玩命匯總！中級實務答疑精華90問（第1問：產生暫時性差異但不確認遞延所得稅的情形）
2020年中級會計職稱考期將近！為了讓各位考生考前有所獲益，網校匯總了眾考生們在《中級會計實務》學習過程中存在的各類疑問，并將網校老師的答疑整理給大家，供大家探討學習，直至考試當天截止，祝大家備考愉快！
提問：考中遇到類似自研無形資產產生遞延所得稅差異，但不確認的情況有哪些？
解答：
1.非同一控制下的免稅企業合并中形成的商譽賬面價值與計稅基礎不同所產生的差異不確認遞延所得稅；
2.擬長期持有的權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎產生的差異也不確認遞延所得稅；
3.企業對于內部研發無形資產初始確認時計稅基礎與賬面基礎形成的差異也不確認遞延所得稅。
提問：應交所得稅計算中哪些是需要加上的？哪些是需要減去的？
解答：
1、確認遞延所得稅資產和轉回遞延所得稅負債會使得所得稅費用減少，確認遞延所得稅負債和轉回遞延所得稅資產會使得所得稅費用增加。
2、稅法不認可的收入減去，稅法不認可的支出加回。
提問：應交所得稅計算中哪些是需要加上的？哪些是需要減去的？
解答：
1、確認遞延所得稅資產和轉回遞延所得稅負債會使得所得稅費用減少，確認遞延所得稅負債和轉回遞延所得稅資產會使得所得稅費用增加。
2、稅法不認可的收入減去，稅法不認可的支出加回。
給您列舉一些常見的：
比如計提減值準備、預提質量保證費用，稅法不認可，要加回；比如國債利息收入免稅要減去。
注：以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板，網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。（網校答疑板使用攻略）
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