2014中級會計師考試《財務管理》知識點：信用政策

來源: 正保會計網校編輯： 2014/07/17 14:26:44　字體：大小

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信用政策

（一）信用政策概述

1.信用政策的構成：信用標準、信用條件、收賬政策

2.約束信用政策的因素

1）標準化的慣例和競爭的影響；

2）提供商業信用對現有貸款契約的影響（如應收賬款變化對流動比率的影響）。

3.信用政策對流動性的影響

1）不適當地管理應收賬款可能會導致顧客延期付款進而導致流動性問題；

2）應收賬款用于抵押貸款或作為債務擔保工具或出售時，也可以成為流動性的來源。

（二）信用標準

1.含義：信用申請者獲得企業提供信用所必需達到的最低信用水平，通常以預期的壞賬損失率作為判別標準。

2.決策規則——寬緊適度

1）過于嚴格：會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額，減少壞賬損失和機會成本，但不利于擴大銷售；

2）過于寬松：會對不符合可接受信用風險標準的客戶提供賒銷，增加隨后還款的風險以及應收賬款的管理成本與壞賬成本。

3.信息來源

內部來源	外部來源
1）信用申請人執行信用申請（協議）的情況； 2）企業自己保存的有關信用申請人還款歷史的記錄。	1）申請人的財務報表； 2）商業參考資料或申請人過去獲得賒購的供貨商； 3）銀行或其他貸款機構提供申請人財務狀況和可使用信息額度方面的標準化信息； 4）信用評級機構收集、評價和報告有關申請人信用狀況的歷史信息。

4.5C信用評價系統

1）品質（最主要的因素）：申請人過去的還款中所體現的還款意圖和愿望；

2）能力：經營能力，通常通過分析申請者的生產經營能力及獲利情況等來評估；

3）資本：申請人當前現金流不足以還債時，其短期和長期內可供使用的財務資源；

4）抵押：申請人不能滿足還款條款時，可以用作債務擔保的資產或其他擔保物；

5）條件：影響申請人還款能力和還款意愿的經濟環境。

5.信用的定量分析：可以從考察信用申請人的財務報表開始，通常使用比率分析法（流動性和營運資本比率、債務管理和支付比率、盈利能力指標）評價顧客的財務狀況（流動性、償債能力及盈利能力）。