2015年中級會計職稱《經濟法》知識點：企業所得稅征收管理

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2014/10/31 11:00:06　字體：大小

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源泉扣繳適用非居民企業	在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳。
應稅所得及應納稅額計算	扣繳企業所得稅應納稅額＝應納稅所得額×實際征收率
非居民企業所得稅匯算清繳	企業具有下列情形之一的，可不參加當年度的所得稅匯算清繳：（1）臨時來華承包工程和提供勞務不足1年，在年度中間終止經營活動，且已經結清稅款；（2）匯算清繳期內已辦理注銷；（3）其他經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。

納稅地點	（1）居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點，另有規定除外；（2）非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點
納稅方式	居民企業在中國境內設立不具有法人資格營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。
納稅年度	納稅年度自公歷至止。
納稅申報	企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳