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2018中級(jí)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：會(huì)計(jì)指標(biāo)認(rèn)定（7.12）
距離2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試還有58天，報(bào)考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的小伙伴們，讓我們抓緊時(shí)間學(xué)起來(lái)吧！以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，快來(lái)練習(xí)吧！
多選題
甲公司2×15年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬(wàn)元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元；2×16年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，則甲公司如下相關(guān)會(huì)計(jì)指標(biāo)的認(rèn)定中，正確的有（ ）。
A、2×15年確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”150萬(wàn)元
B、2×15年形成遞延所得稅費(fèi)用150萬(wàn)元
C、2×16年沖減“遞延所得稅負(fù)債”75 萬(wàn)元
D、2×16年“其他綜合收益”減少225萬(wàn)元
【正確答案】ACD
【答案解析】①2×15年因可供出售金融資產(chǎn)增值600萬(wàn)元而新增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬(wàn)元，相關(guān)分錄如下：
借：其他綜合收益150
貸：遞延所得稅負(fù)債150
②2×16年因可供出售金融資產(chǎn)暫時(shí)減值300萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬(wàn)元，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：遞延所得稅負(fù)債75
貸：其他綜合收益75
③2×16年考慮所得稅影響后的“其他綜合收益”為借記225萬(wàn)元。（《應(yīng)試指南》下冊(cè)第102頁(yè)）
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2018-07-12）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2018-07-12）
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祝大家考試順利！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-07-12
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