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      中級會計職稱《中級會計實務》每日一練:所得稅的相關核算(01.21)

      來源: 正保會計網校 編輯:小懶啊 2024/01/21 09:17:34 字體:

      從來沒有一種堅持會被辜負,跌倒的時候,一定不要輕言放棄,正保會計網校與你一起負重前行!以下為《中級會計實務》每日一練測試,一起來練習吧!

      多選題

      企業發生的下列交易或事項,不需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的有(?。?。

      A、企業自行研究開發并已注冊的專利權的初始確認  

      B、因非同一控制下免稅合并而產生的商譽  

      C、期末按公允價值調減投資性房地產的金額  

      D、企業因銷售商品提供售后服務而確認的預計負債  

      查看答案解析
      【答案】
      AB
      【解析】
      選項A,自行研發的無形資產確認時產生的可抵扣暫時性差異,因其既不影響應納稅所得額,也不影響會計利潤,故不確認相關的遞延所得稅;選項B,非同一控制下免稅合并產生的商譽,稅法不認可商譽的價值,計稅基礎為0,與賬面價值之間的差額形成暫時性差異,如果確認該部分暫時性差異產生的遞延所得稅負債,則意味著增加了商譽的賬面價值,還會進一步產生應納稅暫時性差異,遞延所得稅負債和商譽的價值會不斷變化,進入“死循環”,因此形成的暫時性差異不確認遞延所得稅。

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      中級會計職稱:每日一練《財務管理》(01.21)

      中級會計職稱:每日一練《經濟法》(01.21)

      中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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