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中級《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅負債（7.31）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。學習中級會計職稱同樣如此，每天學習一點點，日積月累，最后成功一大步！正保會計網校提供中級會計職稱高質量習題，以下為中級會計職稱《中級會計實務》每日一練，快來做題！
單選題
AS公司所得稅稅率為25%。2012年1月取得一項無形資產，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。但稅法規定按10年采用直線法攤銷。2012年12月31日無形資產沒有發生減值，則下列表述中，不正確的是（）。
A、可抵扣暫時性差異16萬元
B、應納稅暫時性差異16萬元
C、確認遞延所得稅負債4萬元
D、確認遞延所得稅費用4萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核遞延所得稅負債的確認和計量。賬面價值＝160（萬元）；計稅基礎＝160－160/10＝144（萬元）；資產賬面價值＞計稅基礎，應納稅暫時性差異為16萬元；遞延所得稅負債＝16×25%＝4（萬元）；同時確認遞延所得稅費用4萬元。
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率最低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家學習進步，夢想成真！
正保會計網校
2017-07-31
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