道道經(jīng)典！中級(jí)經(jīng)濟(jì)法精選典型例題100道——允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2021/07/20 11:49:38　字體：大小

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中級(jí)經(jīng)濟(jì)法精選典型例題

【單選題】（2020年）

甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額政策。2020年5月甲公司提供廣告服務(wù)取得含增值稅銷售額530萬(wàn)元，支付廣告發(fā)布費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額20萬(wàn)元，均選擇在當(dāng)月抵扣。已知增值稅稅率為6%，上月末加計(jì)抵減額余額0元。甲公司2020年5月上述業(yè)務(wù)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　）萬(wàn)元。

A.8

B.10

C.22

D.23

查看答案解析

【答案】

【解析】

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=530/（1+6%）×6%=30（萬(wàn)元），當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=20×10%=2（萬(wàn)元），20+2=22（萬(wàn)元）＜30（萬(wàn)元），甲公司2020年5月上述業(yè)務(wù)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為22萬(wàn)元。

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