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2022中級會計實務易錯題：所得稅的相關核算
應戰2022年中級會計職稱考試，我們要有堅定的毅力和必勝的決心！正保會計網校為你特意整理了中級會計職稱考試易錯題，在中級會計職稱備考路上，網校與你同行！
中級會計職稱中級會計實務易錯題知識點：所得稅的相關核算
下列各項表述中，處理正確的有（ ）。
A、遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限
B、按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理
C、與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益
D、因交易性金融資產公允價值下降應確認遞延所得稅負債
【正確答案】ABC
【答案解析】不考慮其他因素，因交易性金融資產公允價值下降，資產的賬面價值小于計稅基礎，一般會產生可抵扣暫時性差異，因此應確認遞延所得稅資產。
點評：本題考查所得稅的相關核算，難度不大。其中選項A，是出于謹慎性考慮，為了避免高估資產，所以遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限；選項B，虧損在未來稅前彌補時，會減少未來期間的應納稅所得額，進而減少未來期間的應交所得稅，其作用與可抵扣暫時性差異相同，所以將其視為可抵扣暫時性差異。
注：以上習題來源于正保會計網校“每日一練——免費在線測試”欄目，網校會為大家進行中級會計職稱各科目易錯題匯總，持續更新，敬請期待！如果仍然有不理解的，還可以到課程答疑板提問。2022年中級會計職稱《中級會計實務》易錯題匯總>
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