【30天預(yù)習(xí)計劃】中級經(jīng)濟(jì)法打卡第24天：企業(yè)所得稅扣除項目

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：山木 2021/12/15 10:49:26　字體：大小

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不管我們遇到多大的困難，挫折，都要永遠(yuǎn)保持一顆向上的心。2022中級會計經(jīng)濟(jì)法30天預(yù)習(xí)計劃已開啟！正保會計網(wǎng)校教務(wù)團(tuán)隊整理！快來練習(xí)吧！

【30天預(yù)習(xí)計劃】中級經(jīng)濟(jì)法打卡第24天：企業(yè)所得稅扣除項目

知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅扣除項目

1.（單選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.企業(yè)所得稅稅款

C.合理的勞動保護(hù)支出

D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款

【答案】C

【解析】選項ABD：稅收滯納金、企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在稅前扣除。

2.（判斷題）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

【答案】×

【解析】企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.（單選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（　　）。A.支付給母公司的股息B.合理的工資薪金支出C.支付給母公司的管理費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

【答案】B

【解析】不得稅前扣除的項目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項（A選項）；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財產(chǎn)的損失；（5）非公益性捐贈支出；（6）非廣告性贊助支出（D選項）；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)（C選項）、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。

注：以上習(xí)題來源于正保會計網(wǎng)校“30天預(yù)習(xí)打卡計劃”，網(wǎng)校專業(yè)團(tuán)隊整理、出題，旨在為考生打好基礎(chǔ)，養(yǎng)成良好學(xué)習(xí)習(xí)慣。快來小程序參與吧~

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