《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：喵喵怪 2020/04/24 15:42:20　字體：大小

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●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)判斷題：所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅

對(duì)于因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)該通過(guò)其他綜合收益核算。雖然不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但是在根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，仍然要考慮這部分可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（　）

對(duì)

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【答案】

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【解析】

可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)通過(guò)“其他綜合收益”科目核算，并不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，同時(shí)稅法此時(shí)也是不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不需要考慮這部分暫時(shí)性差異的。

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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)科目特點(diǎn)：

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