各位CPAer：關乎錢袋子，2023年個人所得稅匯算清繳早知道

據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》可知，納稅人接受專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得證書當年，可定額扣除3600元。

注冊會計師證書屬于專業技術人員職業資格證書，當然也符合個稅專項附加扣除的條件，可以享受當年3600元個稅專項附加扣除政策。 已取得注會合格證書的小伙伴們，請抓緊時間預約2023年個人所得稅年度匯算吧！

2023年度個人所得稅匯算清繳工作已正式啟動，又到了“打工人”交出一年收入答卷的日子了，有退稅需求的納稅人可以提前約起來了。

2023年度綜合所得匯算清繳的總體思路沒有變化，總局在2024年第2號公告中進行了詳細說明，只有個別地方進行了微調，比如對有代辦需求的，進一步延長匯算代辦確認時間，不再要求必須在4月30日前與單位確認委托關系；對未足額申報補繳稅款的納稅人，進一步明確了匯算有關文書送達的規定，以督促未申報補稅以及未足額繳稅的納稅人依法履行納稅義務。但是對我們影響最大的，還是服務的優化，系統進一步完善了預約辦稅制度，考慮到今年春節假期較晚，將匯算預約辦稅起始時間調整為2月21日，而且“預填”范圍進一步擴大，辦理退稅需要填寫信息越來越容易。比如去年還需要手動上傳的個人養老金繳費憑證，今年可以“一站式”申報，選擇在匯算清繳中扣除。

更新個稅APP后，點擊2023綜合所得年度匯算“進入專題頁”，查看2023年度匯算清繳政策介紹及預約辦理要求。注意，如果不提前預約的話，可能無法在3月1日至3月20日辦理匯算清繳，及時取得退稅款。

個稅APP提供了匯算清繳的“政策介紹”“匯算準備”“常見問題”。需要辦理匯算清繳的納稅人了，可以從政策介紹中查看操作步驟，點擊“去預約”，選擇自己要辦理的具體時間，并于預約當日辦理納稅申報。

在辦理具體的匯算清繳之前，納稅人可以點擊“匯算準備”，查看自己的“收入信息”“專項附加扣除信息”，也可以提前將退稅的“銀行卡信息”錄入系統。如果以前年度已經辦理過退稅的納稅人，系統保留了納稅人以前提供的銀行卡信息，我們只需要核對相關信息，看是否需要調整即可。

個稅APP中也列示了一些匯算清繳工作中的常見問題，并提供了咨詢功能，可供納稅人查詢匯算清繳中遇到的各類問題。

附：納稅申報時大家關注的一些問題：

1.年終獎計稅方法的選擇

年終獎計稅方法不同，需要繳納的個稅不同，會直接影響退稅金額，操作過程中有個簡單的方法，就是分別試一下。在個稅系統的工資薪金收入中找到“獎金計稅方式選擇”分別選擇“單獨計稅”和“全部并入綜合所得中計稅”，看哪個計算出來的稅額較小，結合預扣預繳情況，看看能否退稅。

【注】個別單位年終獎預繳稅款時直接并入綜合所得進行了申報，這種情況下，無法自行選擇。若個人發現單獨計稅時更加節稅，可以聯系單位報稅人員變更。

2.專項附加扣除未扣除或未足額扣除

（1）此項較多出現的是必須在匯算清繳時扣除的大病支出，大病支出填寫時，可以直接通過“國家醫保服務平臺”APP查詢。

問：納稅人配偶、父母、子女的大病醫療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

答：納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除；目前未將納稅人父母納入大病醫療扣除范圍。

【解讀】大病醫療支出扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，納稅人可以通過“國家醫保服務平臺”APP直接查詢“年度費用總額”“年度自付總金額”和“符合大病醫療個稅抵扣政策金額”，填入專項附加扣除信息中。

（2）對于當期購置首套房的納稅人，填寫過程中需要注意以下問題，貸款合同編號和不動產權證書號碼經常會填錯。

問：享受住房貸款利息專項附加扣除，房屋證書號碼是房屋所有權證/不動產權證上哪一個號碼？

答：為房屋所有權證或不動產權證上載明的號碼。如，京（2018）朝陽不動產權第0000000號，或者蘇房地（寧）字（2017）第000000號。如果還沒取得房屋所有權證或者不動產權證，但有房屋買賣合同、房屋預售合同的，填寫合同上的編號。

【解讀】不動產權證書上有兩個號碼，不能填寫前一頁的編號。另外，貸款合同的編號信息等內容，可以通過貸款銀行的手機APP查詢，在貸款詳情中可以清晰的查詢到“個稅申報貸款合同編號”，可以直接復制后填寫。

（3）如果納稅人有公益性捐贈扣除，還是需要提前準備要“捐贈憑證”，提供受贈單位名稱和捐贈憑證號。

（4）另外，由于今年的四項綜合所得系統都進行了預填寫，所以存在勞務報酬所得等預扣預繳多繳的稅額，直接就可以體現在退稅額中，無需自行填寫。大家一步一步來，只要計算出來的應納稅額小于預扣預繳稅額就可以申請退稅了。