新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2017年注會《審計》預習知識點：信息技術應用控制審計
荀子說過：“騏驥一躍不能十步，駑馬十駕功在不舍”，這句話對于廣大的注會考生來說再合適不過。2017年注冊會計師考試備考已經開始，現階段是預習的黃金時期，學員可以根據網校預習計劃表來安排自己的學習進度。以下是網校依據2016年注會教材，整理的注會《會計》科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快，夢想成真！
第五章 信息技術對審計的影響
知識點：信息技術應用控制審計
信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環節，與手工控制一樣，系統自動控制同樣關注信息處理目標的四個要素：完整性、準確性、存在和發生等。
（一）含義
1.完整性：系統處理數據的完整性，例如各系統之間數據傳輸的完整性、銷售訂單的系統自動順序編號、總賬數據的完整性等。
2.準確性：系統運算邏輯的準確性，例如金融機構利息計提邏輯的準確性、生產企業的物料成本運算邏輯的準確性、應收賬款賬齡的準確性等。
3.存在和發生：信息系統相關的邏輯校驗控制，例如限制檢查、合理性檢查、存在檢查和格式檢査等。部分業務操作的授權管理，例如入賬審批管理的權限設定和授予、物料成本邏輯規則修改權限的設定和授予等。
（二）應用控制審計關注點
1.系統自動生成報告
企業的業務或財務系統會定期或按需生成各類報告，例如賬齡報告、貸款逾期報告、業務和財務數據核對差異報告等。信息技術應用控制審計包括對于這些報告的生成邏輯（包括完整性和準確性）的驗證、異常報告跟進控制的審閱等。
2.系統配置和科目映射
信息系統中包含了大量的自動校驗控制和映射關系，包括數據完整性校驗、錄入合法性編輯檢查、邊界閾值設定、財務科目映射關系等。信息技術應用控制審計會對這些系統配置和映射關系的存在性和有效性進行驗證。
3.接口控制
接口控制包括各業務系統之間、業務和財務系統之間、企業內部系統和合作伙伴/交易對手/監管機構之間的接口數據傳輸。信息技術應用控制審計會對這些接口數據傳輸的完整性和準確性進行驗證。
4.訪問和權限
企業內部各業務部門、財務部門、信息技術部門等均會根據各自的職責需要來對信息系統進行訪問，因此在系統控制層面需要對這些權限進行明確的定義和部署，以保證適當的人員配備適當的訪問權限。信息技術應用控制審計會對這些訪問權限授予情況的合理性進行驗證。
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號