2014注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點：內(nèi)部控制應(yīng)用指引1

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/03/13 09:58:36　字體：大小

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知識點：內(nèi)部控制應(yīng)用指引

一、組織架構(gòu)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。

（一）組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風險

治理結(jié)構(gòu)層面的風險	治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
內(nèi)部機構(gòu)層面的風險	內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

（二）內(nèi)部控制要求與措施

1.組織架構(gòu)的設(shè)計（5條）

（1）治理結(jié)構(gòu)　——　董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層（職責權(quán)限、工作程序等）

（3）內(nèi)部職能機構(gòu)及職責

（4）工作崗位及職責（不相容職務(wù)分離）

（2）企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

（5）企業(yè)應(yīng)當制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件。

2.組織架構(gòu)的運行

（1）全面梳理——符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求

治理結(jié)構(gòu)（人員任職資格和履職情況、運行效果）

組織結(jié)構(gòu)（設(shè)置合理性、運行高效性）

（2）尤其關(guān)注子公司