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2014年《公司戰略與風險管理》知識點：內部控制應用指引16
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知識點：內部控制應用指引
十六、合同管理
《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》所稱合同，是指企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。
企業與職工簽訂的勞動合同，不適用本指引。
（一）合同管理需關注的主要風險
（1）未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。
（2）合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損。
（3）合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象。
（二）內部控制要求與措施
1.合同的訂立。
（1）企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。
對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。
談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。
（2）企業應當根據協商、談判等的結果，擬訂合同文本。
【規定】
合同文本一般由業務承辦部門起草、法律部門審核。
重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草。
國家或行業有合同示范文本的，可以優先選用。
合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應程序。
（3）企業應當對合同文本進行嚴格審核。
（4）企業應當按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同。
【簽署合同的特定規定】
正式對外訂立的合同，應當由企業法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章。
授權簽署合同的，應當簽署授權委托書。
屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署。下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，應當提出申請，并經上級合同管理機構批準后辦理。
上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的監督檢查。
（5）企業應當建立合同專用章保管制度。
合同經編號、審批及企業法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。
（6）企業應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業秘密或國家機密。
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