2016年注冊會計師稅法教材及大綱變動解析（講義）

　　一、《稅法》考試的基本情況

　　（一）2016年CPA專業(yè)階段考試時間：10月15日、16日

　　稅法考試時間：2016年10月16日（周日）下午5：30-7：30

　　（二）四種題型（題量與分值基本固定）：

　　二、《稅法》科目2016年教材結(jié)構(gòu)與變化

　　（一）教材結(jié)構(gòu)：15章，可分為五大部分。

　　第一部分：稅法總論

　　第二部分：稅收實體法（分為12章、三類、18個稅）

　　第三部分：國際稅收

　　第四部分：稅收征管法和行政法制（分為2章）

　　第五部分：稅務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)——稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

　　（二）教材變化：

　　2016年《稅法》教材在結(jié)構(gòu)上沒有變化。各章主要變化：

　　◆第二章增值稅法：①一般納稅人認定管理改為了一般納稅人登記管理；②納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票；③符合零稅率的情況有所增加。

　　◆第三章消費稅法：①卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率由5%改為11%，并加征一道從量稅，每箱250元；②從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進、進口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準予從葡萄酒消費稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)納消費稅稅款。

　　◆第四章營業(yè)稅法：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去房屋的價款后的差額征稅營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　◆第五章-第九章：第七章資源稅（稀土等改從價征收；鐵礦石資源稅減按40%征收）；土地增值稅：新增企業(yè)改制重組政策；第八章：契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定。

　　◆第十章企業(yè)所得稅法：①高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；②加速折舊的行業(yè)有所增加；③對年應(yīng)納稅所得額在20萬到30萬之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　◆第十一章個人所得稅法：①應(yīng)納稅額計算中的特殊問題增加了三項；②個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得免征個人所得稅。

　　三、現(xiàn)階段的學(xué)習(xí)方法、學(xué)習(xí)重點及方向。

　　（一）清楚《稅法》科目命題特點

　　1.全面考核，重點突出

　　試題涵蓋考試大綱及指定教材的所有章次，每章少則1分，多則將近15分。根據(jù)近三年考情分析：

　　2.應(yīng)用性題目比較靈活，計算占到60%以上，政策規(guī)定、純記憶性內(nèi)容也有

　　（二）科目選擇和學(xué)習(xí)規(guī)劃

　　1.學(xué)習(xí)計劃——聽課熟悉、鞏固練習(xí)、沖刺提高

　　2.學(xué)習(xí)課程——基礎(chǔ)或強化班、習(xí)題班、串講班

　　3.學(xué)習(xí)資料——教材、講義、以前年度試題、《夢想成真》五冊直達系列叢書。

　　（三）不同程度的學(xué)員區(qū)別對待

　　四、回答共性問題

　　1.2015年的教材是不是還可以繼續(xù)用？

　　回答：用2015年教材可以，但是必須把新增的內(nèi)容貫穿進去。

　　2.5月1日的營改增是不是需要看一下？教材中舊的營業(yè)稅還看不看？

　　回答：個人認為教材中沒有的內(nèi)容應(yīng)該不會涉及到。該看還要看但不需要大家什么都看。

　　3.去年考了58、53分，課程也聽了，習(xí)題班也聽了一遍了就差這么一點分數(shù)，今年應(yīng)該怎么辦？

　　回答：有基礎(chǔ)的以做題為主，注意歸納總結(jié)。個人建議把你的弱項主攻一下。

　　4.稅務(wù)師與注冊會計師的稅法它倆是不是一樣還用不用仔細去學(xué)？

　　回答：這兩個的命題思路還是不一樣的，答題思路也不一樣，還是要適應(yīng)注會的要求。

　　5.今年教材不大，就看15年課程和講義結(jié)合16年的變化可不可以？

　　回答：看15年課程可以，但16年把新增內(nèi)容結(jié)合起來，還是建議看16年課程。

　　6.稅法記憶的內(nèi)容比較多，這些記憶的東西怎么辦？

　　回答：歸納總結(jié)，多看多瀏覽和理解記憶。

　　7.國際稅收的內(nèi)容特別多，這個地方怎么學(xué)？

　　回答：在聽課時，跟著老師的思路，老師會給大家提示考試重點和關(guān)于這一章的學(xué)習(xí)方法。

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