2014年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》第六章練習題

　　2014年注冊會計師備考已經開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、單項選擇題

　　1、在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為（ ）。

　　A、運營、財務報告及合規三個目標

　　B、運營、信息及合規三個目標

　　C、信息、財務報告及監督三個目標

　　D、運營、信息及監督三個目標

　　2、在我國頒布的內部控制基本規范中，被稱為企業實施內部控制的基礎，是其他內部因素根基的要素是（ ）。

　　A、信息與溝通

　　B、內部監督

　　C、內部環境

　　D、控制活動

　　3、財政部等五部委聯合發布實施的《企業內部控制基本規范》將在大中型企業執行，同時鼓勵（ ）執行。

　　A、所有企業

　　B、小企業

　　C、工業企業

　　D、國有企業

　　4、甲公司管理層為了改進完善內部控制，正在重新檢查本公司現有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況有（ ）。

　　A、財務部主任同時擔任采購部的審批主管

　　B、記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理

　　C、行政部經理兼任工會主席

　　D、銷售部經理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂

　　5、下列不屬于銷售業務需要關注的風險的是（ ）。

　　A、客戶信用管理不到位

　　B、銷售政策和策略不當，市場預測不準確

　　C、銷售過程存在舞弊行為

　　D、產品存在質量問題

　　6、下列各項中，不屬于審計委員會職責的是（ ）。

　　A、批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述

　　B、核查對外報告規定的遵守情況

　　C、復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應

　　D、在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

　　7、“一個事件或環境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系是（ ）。

　　A、內部控制包含風險管理

　　B、風險管理包括內部控制

　　C、內部控制與風險管理是一對既互相聯系又互相差別的概念

　　D、內部控制與風險管理沒有關系

　　8、內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成互相制約、相互監督，同時兼顧運營效率。體現的是內部控制原則的（ ）。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、謹慎性原則

　　D、成本效益原則

　　9、作為上市公司，及時且公正地披露信息最主要方法之一是（ ）。

　　A、召開記者會

　　B、年度報告

　　C、領導匯報

　　D、設立企業公開日

　　10、某公司正在進行組織架構的重組工作，其中設立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是（ ）。

　　A、公司的執行董事

　　B、公司的財務總監

　　C、公司的總會計師

　　D、公司的獨立、非行政董事

　　11、下列選項中，屬于注冊會計師責任的是（ ）

　　A、建立健全和有效實施內部控制

　　B、評價內部控制的有效性

　　C、對內部控制的有效性發表意見并提供合理保證

　　D、協助企業建立內審部門

　　12、甲公司是一家食品企業，在國家有關部門的檢查中被發現產品中存在對人體有害的元素。調查表明，這是由于該公司疏于原材料質量的檢驗，導致產品質量存在問題。根據以上信息可以判斷，該事例反映的是內部環境中的（ ）。

　　A、社會責任

　　B、權利和責任的分配

　　C、組織結構

　　D、管理哲學

　　13、評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業層面評價的方法是（ ）。

　　A、調查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　14、甲公司董事長為李某，總經理為王某、財務總監為張某、三名獨立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會在設立審計委員會時，最佳的人選是（ ）

　　A、李某、王某、張某

　　B、趙某、辛某、侯某

　　C、李某、張某、趙某

　　D、王某、張某、侯某

　　15、我國內部控制規范體系規定，在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業務事項和高風險領域。這表明企業在進行內部控制時應遵循（ ）。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、重要性原則

　　D、風險性原則

　　二、多項選擇題

　　1、甲公司是一家新設立的股份公司。為了更好的履行董事會的責任，該公司決定對董事會和經理層的責任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應當承擔的責任包括（ ）。

　　A、設立戰略委員會

　　B、主持企業的生產經營管理工作

　　C、企業經營方針的表決權

　　D、明確審計委員會的職責權限

　　2、企業組織開展內部環境評價，應當以相關指引為依據，結合本企業的內部控制制度，對內部環境的設計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內部環境評價依據的是（ ）。

　　A、組織架構

　　B、發展戰略

　　C、財務報告

　　D、企業文化

　　3、下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括（ ）。

　　A、董事長與總經理分別由不同人擔任

　　B、比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額

　　C、每日經營現金收入盡快存入銀行

　　D、采購合同的訂立不負責審批

　　4、甲公司是一家大型國企，已經按照相關規定建設自身的內部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內部控制系統的表現，需要對其進行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內部控制監督方法包括（ ）。

　　A、事后監督

　　B、橫向監督

　　C、專項監督

　　D、日常監督

　　5、甲會計師事務所在對乙公司進行審計時，發現該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動要求的包括（ ）。

　　A、財務專用章與企業法人章由財務經理保管

　　B、未設立請購制度

　　C、各部門負責本部門票據的印刷

　　D、出納根據審核后的相關收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認

　　6、下面有關內部控制的說法中錯誤的有（ ）。

　　A、企業在處理“三重一大”問題上應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度

　　B、董事會應下設審計委員會負責發展戰略管理工作

　　C、企業足額繳納社會保險費是企業承擔社會責任的一種表現

　　D、風險評估的第一步是采用定量方法評估風險發生的可能性或頻率

　　7、下列選項中，屬于銷售業務內部控制不嚴格導致的風險有（ ）。

　　A、市場預測失誤，導致存貨增加

　　B、銷售業務員挪用貨款

　　C、銷售業務員與客戶勾結，提高價格以獲取回扣

　　D、銷售合同內容存存重大疏漏和欺詐

　　8、乙公司是一家上市公司，按規定需要進行信息披露。下列各項中，該公司應該進行披露的信息包括（ ）。

　　A、財務會計信息

　　B、非財務會計信息

　　C、審計信息

　　D、經營信息

　　9、《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》中，如果采購流程不完善，將會面臨的風險有（ ）。

　　A、庫存短缺或積壓

　　B、采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

　　C、資金損失

　　D、信用受損

　　10、根據《企業內部控制應用指引》，全面預算面臨的風險有（ ）。

　　A、全面預算方法的選擇所帶來的風險

　　B、不編制預算或預算不健全而導致企業經營缺乏約束或盲目經營

　　C、預算目標不合理、編制不科學導致企業資源浪費或發展戰略難以實現

　　D、預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，導致預算管理流于形式

　　11、按照內部控制缺陷的本質分類，可以把內部控制缺陷分為（ ）。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　12、下列說法中，屬于審計委員會對內部審計進行復核時應選擇的方面有（ ）。

　　A、內部審計部門在組織中的地位

　　B、內部審計部門的職能范圍

　　C、內部審計的技術才能要求

　　D、內部審計的專業應盡義務

　　13、下列行為中，不符合內部控制要求的有（ ）。

　　A、不經過審批付款

　　B、總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記

　　C、未經開戶行批準，坐支現金

　　D、支付款項所需印章由一人保管

　　14、《企業風險管理——整合框架》涉及的維度分別是（ ）。

　　A、企業的目標

　　B、企業的使命

　　C、全面風險管理要素

　　D、企業的各個層級

　　15、企業的采購業務對于企業的正常生產經營是非常重要的一部分，下列屬于在采購中需要關注的風險的有（ ）。

　　A、供應商選擇不當，可能會導致采購物資質次價高

　　B、授權審批不規范，可能會出現舞弊或遭受欺詐

　　C、付款審核不嚴，可能會導致企業資金受損或信用受損

　　D、市場變化預測不準確，可能會導致企業生產停滯或資源浪費

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