【老師分享】楊海波老師：注會和稅務師如何同時備考

每年的4、5月份，是春天賞花踏青的好季節，也是每年注會和稅務師考試的報名季，2020年注冊會計師考試報名時間為2020年4月1-30日，緊隨其后的稅務師考試原報名時間為4月20日至6月20日、7月20日至8月7日，現在已延期至5月8日開始報名。很多朋友咨詢過這兩個考試究竟有什么關系，可不可以同時備考。今天就這個問題詳細說明一下~

★總體考試介紹★

首先介紹下注冊會計師考試（CPA）（以下簡稱注會）和稅務師考試（TA）以及這兩個證書含金量的問題。

注會考試是注冊會計師協會組織的注會執業資格的考試，稅務師考試是稅務師協會組織的稅務師職業資格的考試。

執業資格與職業資格一字之差，前者是準入考試，后者是水平考試。準入考試是指必須取得證書才可以從事這個行業，而水平考試僅代表個人從事該行業的水平。

注冊會計師可以說是財會行業含金量最高的證書，專業性很強，基本涵蓋了在財務領域所需要的全部知識，財務人員考取這個證書，從理論的角度上來說已經達到很高的水平了。這個證書社會上是普遍認可的。稅務師職業資格考試的前身是注冊稅務師考試，2015年改為稅務師考試，證書含金量比注會略低，但是也是財會領域非常重要的證書。稅務師被列入了《國家職業資格目錄清單公示》，是涉稅行業含金量最高的證書。在涉稅服務領域，稅務師比注冊會計師更專業。

 總體來說，注會證書含金量更高，考試難度也更大。那如果想兩個證書都考，應該怎么辦呢？那下面我們再來研究如何同時備考注會和稅務師的問題。在這里把兩個考試的相關內容再介紹一下：

★考試相關內容介紹★

 一、考試時間

 注會考試在10月份，稅務師考試在11月份。

二、考試科目

1、注會考試分為專業階段和綜合階段。

專業階段考試科目有六科：會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法。

2、稅務師考試科目有五科：稅法（一）、稅法（二）、涉稅服務相關法律、財務與會計、涉稅服務實務。

 三、成績管理辦法及合格標準

 1、注會考試：每科考試均實行百分制，60分為及格線。

 專業階段考試的單科考試合格成績5年內有效。也就是5年內通過六門，然后再通過綜合階段考試才能拿到最終的注會證書。

 2、稅務師考試：5科考試滿分均為140分，及格線為84分。

 考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法，在連續5個考試年度內參加全部（5個）科目的考試并合格，可取得稅務師職業資格證書。

★考試內容側重點★

 這兩個考試的側重方向有所不同。注會考試的主科是會計和審計，稅法在注會考試中僅作為其中的一個科目。稅務師考試的主科就是稅法（一）、稅法（二）、涉稅服務實務這三科，以涉稅內容為主。了解了這兩個考試的基礎信息之后，我們再來詳細分析一下兩個考試各科目之間的聯系。

 注會考試中的《稅法》、《會計》、《財務成本管理》、《經濟法》與稅務師考試的5科都有聯系。具體如下：

 1、注會考試中的《稅法》，基本上可以對應稅務師中的《稅法（一）》、《稅法（二）》。涉及的都是我國各實體稅種的具體稅收政策，只是稅務師中對稅收內容考核的更細致一些。另外掌握注會《稅法》中的具體內容，對于稅務師中的《涉稅服務實務》也有很大幫助，《涉稅服務實務》除了考核各稅種的基本稅收政策外，還會考核一些涉稅業務的會計處理，以及各稅種納稅申報具體操作、納稅檢查等內容，這部分內容是注會《稅法》中沒有的，需要單獨掌握。

2、注會考試中的《會計》、《財務成本管理》科目，對應稅務師考試中的《財務與會計》，但《財務與會計》以會計知識為主，財管內容占比很小，財管內容占考試總分值的比例不足30%。

3、注會考試中的《經濟法》跟稅務師《涉稅服務相關法律》也有不少重合的地方。作為注會《經濟法》核心的民商法部分，在《涉稅服務相關法律》中均有涉及，只是《經濟法》涉及的內容比較深入而《涉稅服務相關法律》涉及比較淺。《涉稅服務相關法律》考核的范圍更廣一些，里面涉及的行政法、刑法、訴訟法是注會《經濟法》里面沒有的，需要考生朋友們單學。

★考試之間的科目搭配★

通過上面的分析不難看出，注會和稅務師的重合度是比較高的。同時進行注會和稅務師備考，是一個不錯的選擇。最近也有不少朋友咨詢過科目如何搭配的問題，在這里舉一個例子，如果注會考試今年報考《稅法》和《會計》，那稅務師可以報考《稅法（一）》、《稅法（二）》，再加一門《涉稅服務實務》或者是《財務與會計》都是可以的。個人比較偏向《稅法（一）》、《稅法（二）》和《涉稅服務實務》三科一起考。

因為《涉稅服務實務》需要以《稅法（一）》、《稅法（二）》為基礎，考試中不少題目考的都是這兩個科目的內容。如果分成兩年考，那第二年考《涉稅服務實務》還需要再復習《稅法（一）》和《稅法（二）》，在目前稅收政策變動比較頻繁的情況下是比較痛苦的。10月份考完注會《稅法》和《會計》，還有近一個月的時間，完全可以利用這段時間學習下稅務師稅法（一）、稅法（二）中和注會《稅法》不一樣的地方。基礎內容掌握的扎實，《涉稅服務實務》難度也不會太大。

關于科目的搭配這里就不在詳細介紹了，大家根據自己的時間和精力來決定分幾年考以及科目之間的組合。在這里提醒大家，如果大家確定要同時考注會和稅務師，提前做好規劃是非常重要的。同時拿注會和稅務師兩個證書前景是很美好的，但是這個過程真的很不容易。通常需要3-4年，平時需要有比較多的學習時間，而且能夠一直堅持下去，在這個過程中，需要大家擺正心態，每天硬著頭皮強迫自己去學是很難堅持下來的。春種一粒粟，秋收萬顆子。希望大家能夠享受享受學習新知識帶來的樂趣，在辛苦付出的同時，取得豐碩的回報。

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