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      24周年

      境外單位在境內(nèi)銷售如何處理?

      來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:正小保 2025/09/29 19:23:37  字體:
      境外單位在境內(nèi)銷售的處理涉及到多個(gè)方面,下面從增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種以及相關(guān)登記管理等方面進(jìn)行詳細(xì)闡述。

      從增值稅角度來(lái)看,如果境外單位在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),屬于增值稅應(yīng)稅行為。根據(jù)規(guī)定,境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。購(gòu)買方在支付款項(xiàng)時(shí),需要按照適用稅率扣繳增值稅。比如境外一家設(shè)計(jì)公司為境內(nèi)企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù),境內(nèi)企業(yè)在支付設(shè)計(jì)費(fèi)用時(shí),要按照規(guī)定扣繳增值稅。同時(shí),對(duì)于一些特定情形,如境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)等,不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn),無(wú)需繳納增值稅。

      在企業(yè)所得稅方面,非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外單位在境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)等取得的所得,如果屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得,要繳納企業(yè)所得稅。一般由支付人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí),從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。

      在登記管理上,境外單位在境內(nèi)有銷售行為且達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的,可能需要進(jìn)行稅務(wù)登記。雖然其在境內(nèi)可能未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),但根據(jù)稅收征管的要求,可能需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行臨時(shí)稅務(wù)登記等相關(guān)手續(xù),以便更好地進(jìn)行稅收管理和納稅申報(bào)。

      此外,境外單位在境內(nèi)銷售還需要遵循相關(guān)的發(fā)票管理規(guī)定。購(gòu)買方在扣繳稅款后,需要取得合法有效的憑證,如代扣代繳稅款的完稅憑證等,作為企業(yè)所得稅稅前扣除等的依據(jù)。同時(shí),境外單位也可能需要按照規(guī)定向境內(nèi)購(gòu)買方提供符合要求的發(fā)票或其他票據(jù)。

      總之,境外單位在境內(nèi)銷售需要綜合考慮多個(gè)稅種的規(guī)定,按照相關(guān)稅收法律法規(guī)履行納稅義務(wù)或扣繳義務(wù),以確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。

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