廣東注協：開展2023注冊會計師任職資格檢查和掛名執業專項整治工作

近日，廣東省注冊會計師協會發布關于開展2023年注冊會計師任職資格檢查和掛名執業專項整治工作的通知，具體詳情如下：

各地級以上市注冊會計師協會，各會計師事務所：

根據《中國注冊會計師協會關于開展2023年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協〔2023〕11號)和《財政部辦公廳關于做好2023年注冊會計師行業“四類”違法違規行為專項整治工作的通知》(財辦會〔2023〕8號)的要求，廣東省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)即日起開展2023年注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱年檢)和掛名執業行為專項整治工作，現將有關事項通知如下：

一、年檢對象

2022年12月31日前注冊關系在廣東省轄區內會計師事務所(含分所，以下簡稱事務所)的注冊會計師以及省注協代管的注冊會計師。

重點檢查對象包括：

(一)2022年注冊的注冊會計師；

(二)2022年成為新設事務所合伙人(股東)的注冊會計師；

(三)70歲及以上的注冊會計師；

(四)2022年事務所接受執業質量檢查時，發現存在違法違規行為的注冊會計師；

(五)在2022年轉所2次及以上的注冊會計師；

(六)省注協認為需要重點檢查的其他注冊會計師。

二、年檢內容

年檢內容為核實注冊會計師履行會員義務、專職執業和職業勝任能力等情況。重點檢查注冊會計師是否存在掛名執業行為。

三、年檢程序

(一)事務所自查(4月23日前)

各事務所自查是否存在未專職執業、完全喪失民事行為能力、受刑事處罰、已死亡、已離職的注冊會計師，填寫《會計師事務所開展注冊會計師掛名執業行為自查報告》(附件1)，如存在上述情況的注冊會計師，請填寫《2023年任職資格檢查申請轉非、注銷注冊會計師情況統計表》(附件2)，連同相關注冊會計師受處罰文件或死亡證明等相關證明材料及證書，于4月 23日前報送所在地市注協；需轉為非執業會員的注冊會計師，應同時向市注協提交《注冊會計師轉非執業會員申請表》(附件3)。

(二)系統信息更新(4月23日前)

事務所和注冊會計師應在年檢提請前登錄注冊會計師行業統一監管平臺(以下簡稱統一監管平臺，)更新事務所、注冊會計師相關信息(更新操作指南詳見附件4)。2023年開始，統一監管平臺與中國注冊會計師協會行業管理信息系統(以下簡稱中注協系統，)已實現對接，更新后的數據將同步到中注協系統。

為貫徹落實財政部關于推廣注冊會計師證書電子證照工作有關精神，請未在統一監管平臺上傳證件照的注冊會計師，按要求補充完善照片信息。

(三)年檢提請(5月10日前)

2023年注冊會計師年檢實行網上年檢，重點檢查以現場檢查方式進行。年檢數據以統一監管平臺2022年12月31日時點數據為準。

1.注冊會計師年檢提請

注冊會計師以個人身份登錄中注協系統或掃碼行業系統小程序提請年檢，具體操作詳見“注冊會計師年檢操作說明(注師)”(附件5)。

根據年檢系統設置，2023年1月1日及以后轉所的注冊會計師需回原事務所進行年檢，涉及跨省轉所的，請與原所在事務所及省注協做好溝通聯系。

2.事務所年檢提請

事務所登錄中注協系統，對注冊會計師提請事項進行審核，具體操作詳見“注冊會計師年檢操作說明(事務所)”(附件6)。

3.省注協代管注冊會計師年檢提請

省注協代管的注冊會計師，應在2023年5月10日前登錄中注協系統或掃碼行業系統小程序提請年檢。具體流程與上述“注冊會計師年檢提請”一致。

(四)市注協組織開展重點檢查(5月31日前)

省注協結合財政部下發的注冊會計師參保數據、事務所年檢材料以及自查情況整理重點檢查人員名單下發市注協，市注協以現場檢查方式進行重點檢查，省注協將選取部分市注協開展現場督導工作，請事務所和注冊會計師積極配合。各市注協應于5月31日前檢查完畢。

(五)公布年檢結果(7月31日前)

7月31日前，省注協完成年檢工作并公布年檢結果。

四、年檢材料

(一)事務所為注冊會計師繳納社會養老保險證明材料

(2022年1月至2023年3月，提供可網上驗證的個人證明)，注冊會計師在中注協系統年檢模塊“社保證明材料”欄上傳，文檔命名為“事務所名稱+姓名+社保證明”；

(二)離退休注冊會計師退休證明材料，注冊會計師在“離退休證明材料”欄上傳，文檔命名為“事務所名稱+姓名+退休證明”；

(三)重點檢查人員(名單另發)需提供2022年1月至 2023年3月完稅證明(個人所得稅APP查詢截圖，操作方法詳見附件7)、事務所支付薪酬銀行記錄、從事審計業務情況和有效期內的勞動合同等佐證材料。

五、年檢要求

(一)事務所和注冊會計師的要求

1.請各事務所和注冊會計師高度重視2023年年檢工作，認真開展自查，按時按質完成年檢材料上報工作。事務所首席合伙人(主任會計師)為年檢工作第一責任人，應指定一名熟悉年檢工作且責任心強的專人負責年檢工作。事務所應密切關注省注協在中注協系統的審核動態，省注協退回需要補充相關材料的，請及時補充并再次提交申請。

2.對提供虛假年檢材料的事務所及注冊會計師，省注協將采取以下處理措施：(1)公開披露其行為；(2)記入誠信檔案；(3)在次年年檢時列為重點檢查對象；(4)列為事務所執業質量檢查重點檢查對象。

3.對于存在以現金形式發放工資薪酬、工資薪酬明顯偏低等情況的注冊會計師，將移送省財政廳依法提請稅務部門進一步處理。

(二)市注協要求

1.各市注協應強化責任擔當，安排足夠人手，配合省注協做好本地區注冊會計師的重點檢查工作，確保年檢順利開展。

2.請各市注協督促本地區事務所和注冊會計師及時更新統一監管平臺信息，按時完成年檢材料報送，并做好疑問解答。

3.請各市注協于4月28日前將事務所自查報告等材料整理匯總報送省注協，于5月31日前將重點核查情況形成報告連同相關佐證材料一并報送省注協。

4.深圳注協應于8月31日前將轄區內注冊會計師任職資格檢查結果抄報省注協。

六、其他事項

(一)年檢過程中如有問題，請及時與省注協會員部聯系。聯系電話：020-83063569、83063710。

為方便會員釋疑解惑，省注協將在年檢期間設立年檢工作QQ群(一群號：734537655，二群號：537532565，加入時請注明所屬事務所名稱)，及時通過工作群向事務所提供年檢工作的咨詢指導、答疑等服務。

(二)為確保年檢工作程序和結果公開透明，增強年檢公信力，省注協設立年檢工作舉報電話及郵箱。電話：020-83063710，郵箱：czt_。

具體附件內容請前往廣東省注冊會計師協會官網下載查看。

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