山西注協(xié)：山西省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量檢查人員管理辦法

摘要：山西省注冊會計師協(xié)會發(fā)布《山西省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量檢查人員管理辦法》，各位注會小伙伴們快來了解！

關于印發(fā)《山西省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量檢查人員管理辦法》的通知

晉會協(xié)〔2024〕3號

各會計師事務所：

《山西省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量檢查人員管理辦法》已經(jīng)2023年12月28日山西省注冊會計師協(xié)會第四屆常務理事會第三次會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

山西省注冊會計師協(xié)會

2024年1月9日

山西省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量檢查人員管理辦法

第一章  總則

第一條　為滿足注冊會計師行業(yè)檢查工作的需要，建立一支職業(yè)道德優(yōu)良、業(yè)務精湛、人員相對穩(wěn)定的檢查隊伍，促進會計師事務所（以下簡稱事務所）和注冊會計師提高執(zhí)業(yè)質量，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》《中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量檢查人員管理辦法》和山西省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）《山西省會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》等相關規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱檢查人員，是指符合相應條件并經(jīng)所在事務所推薦，參加省注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質量檢查和專項檢查的注冊會計師。

第三條  省注協(xié)建立檢查人員庫，制定檢查人員的入庫條件，組織對檢查人員庫內參與工作人員的培訓、考核、獎懲等工作，加強對檢查人員的動態(tài)管理。

第二章  檢查人員

第四條  檢查人員入庫應當同時具備下列條件：

（一）在事務所從事審計工作（含執(zhí)行審計業(yè)務、復核、技術咨詢）3年以上；

（二）熟悉會計、審計等專業(yè)理論和實務；

（三）政治素養(yǎng)高，具有良好的職業(yè)道德和從業(yè)記錄，近3年沒有因執(zhí)業(yè)違規(guī)行為受到行業(yè)懲戒或者行政處罰；

（四）身體健康，能夠正常履行檢查工作職責。

第五條  同等條件下，中注協(xié)高端人才、省級會計領軍人才和行業(yè)高端人才，優(yōu)先考慮入圍檢查人員庫。

第六條  檢查人員由事務所推薦，經(jīng)省注協(xié)最終審查合格后選用，列入省注協(xié)檢查人員庫。

第七條  省注協(xié)根據(jù)檢查工作需要從檢查人員庫中抽取部分人員參加檢查工作。被抽取的檢查人員應當按時參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應當通過所在事務所提前向省注協(xié)書面請假。

第八條  事務所應當積極推薦檢查人員，并支持檢查人員的檢查工作，保證檢查人員按時參加和堅持完成檢查工作。檢查人員在檢查期間的業(yè)績考核與評價不應因參加檢查工作而受到影響。檢查人員工作單位發(fā)生變動的，原所在事務所應當向省注協(xié)報備。

第九條  檢查人員參加省注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質量檢查和專項檢查（包括相關培訓）的工作時間，按照《山西省注冊會計師繼續(xù)教育制度》規(guī)定，由省注協(xié)折合確認為本年度繼續(xù)教育學時。

第十條  檢查人員出現(xiàn)下列情形時，省注協(xié)將予以清退，同時通報其所在事務所：

（一）入庫期間不符合第四條規(guī)定的；

（二）在檢查中發(fā)現(xiàn)不勝任檢查工作的；

（三）違反檢查工作相關廉政、保密、回避規(guī)定的；

（四）檢查考核評價等級在“合格”以下的；

（五）不適合擔任檢查人員的其他情況。

第三章  檢查人員的工作職責和紀律要求

第十一條  檢查期間，檢查人員受省注協(xié)委派開展檢查工作，接受省注協(xié)或檢查工作組的指導和監(jiān)督。省注協(xié)或檢查工作組根據(jù)檢查工作需要組成檢查組，指定檢查組長。

第十二條  檢查人員的工作職責主要包括：

（一）按照《山西省會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》、檢查組工作程序和相關要求，參加相關培訓及現(xiàn)場檢查工作；

（二）對被檢查事務所的質量管理制度及相關的內部治理、內部管理制度，財務會計資料，項目工作底稿等業(yè)務檔案，以及其他與檢查相關的資料進行查閱、記錄和復印，包括對相關信息系統(tǒng)的查閱和記錄，對被檢查事務所有關人員進行詢問或發(fā)放調查問卷；

（三）根據(jù)檢查工作安排，參加檢查結果論證工作；

（四）對檢查工作提出改進建議。

第十三條  檢查人員在檢查過程中應當遵守以下檢查紀律：

（一）遵守《山西省會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政規(guī)定》和《會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律》；

（二）服從省注協(xié)和檢查工作安排，堅守崗位，互相協(xié)作，盡職盡責，講究效率，按時完成任務，無特殊原因，檢查期間不得中止檢查工作；

（三）對檢查中了解到的國家秘密、事務所及其客戶的涉密信息、自然人的隱私和個人信息，以及其他關鍵敏感信息應當保密，不得用于與檢查工作無關的任何用途，不得泄露給與檢查工作無關的任何人員；

（四）與被檢查事務所或其所涉檢查事項存有利害關系的，應主動回避；

（五）執(zhí)行外勤檢查工作時，必須二人或二人以上同行，不得單獨一人執(zhí)行外勤檢查工作。

第四章 檢查人員的考核評價

第十四條  省注協(xié)負責組織專家對檢查組長進行考核評價，并填寫《檢查組長考核評價表》（附表 1）。

檢查組長考核評價等級為優(yōu)秀（85 分及以上）、合格（大于等于60分、小于85分）、不合格（60分以下）。考核評價的主要內容包括：

（一）檢查報告質量；

（二）檢查工作底稿質量；

（三）論證會匯報?答辯情況；

（四）個人綜合素質及檢查工作表現(xiàn)。

檢查報告質量評價的等級為優(yōu)秀、合格、不合格。考核評價的主要內容包括：

（一）報告全面、客觀、透徹反映被檢查事務所存在的主要問題；

（二）檢查結論恰當、準確；

（三）檢查證據(jù)充分、適當；

（四）報告提出的整改建議恰當、合理；

（五）報告重點突出，行文簡潔流暢、邏輯縝密；

檢查組長的考核評價結果實行檢查報告質量一票否決制，如果檢查報告不合格，檢查組長被評價為不合格。

第十五條   檢查組長和檢查組成員對本組檢查人員進行考核評價，并填寫《檢查人員考核評價表》（附表 2）。檢查人員評價的等級為優(yōu)秀（85分及以上）、合格（大于等于60分、小于85分）、不合格（60分以下）。考核評價的主要內容包括：

（一）工作態(tài)度及責任心；

（二）工作質量和效率；

（三）專業(yè)勝任能力；

（四）遵守檢查紀律情況；

（五）團隊合作情況；

（六）參與檢查報告撰寫情況；

（七）參與檢查案例編寫情況。

第十六條  省注協(xié)根據(jù)各檢查組長和檢查組成員的考核評價結果，評選出優(yōu)秀檢查人員；根據(jù)專家的考核評價結果，結合被檢查對象的規(guī)模及檢查工作的復雜程度等情況，評選出優(yōu)秀檢查組長；各類優(yōu)秀比例的確定，應考慮各檢查組的工作任務、工作質量綜合平衡，原則上不超過總數(shù)的20%。

第十七條  省注協(xié)應向抽調檢查人員的所在事務所支付適當報酬；對派出檢查人員的事務所，在事務所綜合評價排名時作為行業(yè)貢獻分值得分項；對表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表揚并在事務所綜合評價排名時作為行業(yè)貢獻加分項；對于參加省注協(xié)執(zhí)業(yè)質量檢查3年以上的檢查人員，優(yōu)先推薦擔任省注協(xié)專業(yè)或專家委員會委員，并在行業(yè)領軍（后備）人才方面予以優(yōu)先考慮。

第十八條  省注協(xié)每年按照檢查人員考核評價結果和檢查工作需要，對檢查人員庫進行更新和調整。

第五章  附則

第十九條  本辦法由省注協(xié)秘書處負責解釋。

第二十條  本辦法自發(fā)布之日起施行，《山西省注冊會計師行業(yè)兼職檢查員管理辦法（修訂）》（晉會協(xié)[2007]13號）同時廢止。

附表：1. 檢查組長考核評價表

2.檢查人員考核評價表填表說明

附表1

檢查組長考核評價表

填表說明：

1、本表由督導組專家、匯報會相關人員和論證專家填列，最終得分按照督導組專家、匯報會相關人員和論證專家的打分加權平均計算，其中督導組專家打分占比20%，匯報會相關人員打分占比40%，論證專家打分占比40%；

2.個人綜合素質主要是指檢查組長的專業(yè)水平、專業(yè)勝任能力等；檢查工作表現(xiàn)主要是指檢查組長的工作態(tài)度、檢查任務完成情況、檢查工作的組織協(xié)調情況等。

附表2

檢查人員考核評價表填表說明