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2017注會《會計》每日一練：遞延所得稅（03.05）
水滴石穿，繩鋸木斷。備考注會，也需要一點點積累才能到達好的效果。正保會計網校為您提供注會每日一練在線測試，通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手。注會《會計》每日一練奉上，快來練習吧！
單選題
某企業采用資產負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計提無形資產減值準備3 720萬元，上期已經計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元，本期“遞延所得稅資產”科目的發生額為（ ）（不考慮除減值準備外的其他暫時性差異）。
A、貸方1 530萬元
B、借方1 638萬元
C、借方2 178萬元
D、貸方4 500萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考查知識點：適用稅率變化對已確認遞延所得稅的影響；
本期計入遞延所得稅資產科目的金額＝（3 720－720）×33%＝990（萬元），以前各期發生的可抵扣暫時性差異＝540/15%＝3 600（萬元），本期由于所得稅稅率變動調增遞延所得稅資產的金額＝3 600×（33%－15%）＝648（萬元），故本期“遞延所得稅資產”科目借方發生額＝990＋648＝1 638（萬元）。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2017-03-05）
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2017-03-05）
注會每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率最低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網校
2017-03-05
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