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2017注會《財管》每日一練：年末流動負債（12.23）
多選題
已知甲公司2010年現金流量凈額為150萬元，其中，籌資活動現金流量凈額為－20萬元，投資活動現金流量凈額為60萬元，經營活動現金流量凈額為110萬元；2010年末負債總額為150萬元，資產總額為320萬元，營運資本為25萬元，流動資產為120萬元，2010年稅后利息費用為5萬元，所得稅率為25%。則（ ）。
A、現金流量利息保障倍數為8
B、2010年末流動負債為95萬元
C、現金流量債務比為73.33%
D、長期資本負債率為24.44%
【正確答案】BCD
【答案解析】年末流動負債＝120－25＝95（萬元），現金流量債務比＝經營活動現金流量凈額/債務總額×100%＝110/150×100%＝73.33%；長期資本負債率＝非流動負債/（非流動負債＋股東權益）×100%＝（負債總額－流動負債）/（總資產－流動負債）×100%＝（150－95）/（320－95）×100%＝24.44%；現金流量利息保障倍數＝經營活動現金流量凈額/利息費用＝經營現金流量/[稅后利息費用/（1－所得稅率）]＝經營現金流量×（1－所得稅率）/稅后利息費用＝110×（1－25%）/5＝16.5。
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2016-12-23）
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正保會計網校
2016-12-23
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