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注冊會計師《審計》每日一練：職務分離控制要求（2021.06.07）
多選題
下列選項中，違反不相容職務分離控制要求的有（ ）。
A、甲公司由出納負責開出銀行支票，并編制銀行存款余額調節表
B、乙公司由會計部門根據考勤記錄和扣款記錄計算員工工資額
C、丙公司規定非實物保管人員應限制接近資產，不得辦理物資收發
D、丁公司規定銷售人員不得接觸銷售現款
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【答案】
AB 【解析】
除了出納外，其他任何人，包括會計人員、單位領導、各種業務人員等，均不得辦理貨幣資金收支業務，包括收付現金和接收、開出銀行支票。銀行存款應指定專人及時對賬，每月收受銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，應當由出納、管理現金賬和銀行存款賬以外的人員負責，選項A錯誤；在工資業務中，起薪止薪決定、考勤記錄、工薪發放、工資記錄等職務應相互分離，一般涉及企業的勞動工資部門或人事部門、車間或班組、會計部門等職能部門。勞動工資管理部門的主要職責：（1）根據在冊職工和工資標準開列工資單。（2）根據考勤記錄和扣款記錄計算工資額。會計部門的主要職責：（1）根據工資結算單編制工資費用分配表；（2）根據工資費用分配表編制記賬憑證入賬。選項B錯誤。 
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