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注冊會計師《財務成本管理》每日一練：現金管理（2022.07.18）
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多選題
甲公司采用隨機模式進行現金管理，下列說法中正確的有（ ）。
A、影響現金返回線的因素包括機會成本與轉換成本
B、當現金余額在上下限之間時，不需要進行現金與有價證券的轉換
C、當現金量達到控制上限時，買入有價證券，使現金持有量回落到控制下限
D、當現金量達到控制下限時，賣出有價證券，使現金持有量上升到現金返回線
查看答案解析
【答案】
ABD 【解析】
采用隨機模式進行現金管理時，當現金量達到控制上限時，買入有價證券，使現金持有量回落到現金返回線。當現金量達到控制下限時，賣出有價證券，使現金持有量上升到現金返回線。當現金余額在上下限之間時，不需要進行現金與有價證券的轉換。所以，選項B、D的說法正確，選項C的說法不正確。根據現金返回線的表達式可知，選項A的說法正確。
注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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