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注冊會計師《會計》每日一練：增值稅（2023.03.13）
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多選題
甲公司為增值稅一般納稅企業，其存貨和動產設備適用的增值稅稅率為13%，不動產適用的增值稅稅率為9%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×18年9月初欠繳增值稅4萬元，9月份發生如下涉及增值稅的經濟業務： （1）購買原材料一批，增值稅專用發票上注明價款為60萬元，增值稅額為7.8萬元，公司已開出承兌的商業匯票一張。 （2）用原材料對外進行長期投資，雙方協議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。 （3）銷售產品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。 （4）建造辦公樓領用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元。 （5）因自然災害導致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，不考慮增值稅。 （6）用銀行存款交納本月增值稅1萬元。 下列關于甲公司的賬務處理的表述中，正確的有（ ）。
A、9月初欠繳增值稅4萬元反映在“應交稅費——未交增值稅”科目的貸方
B、用原材料對外投資，應視同銷售確認銷項稅額
C、建造辦公樓領用原材料負擔的增值稅應計入到工程成本中
D、當月繳納當月的增值稅，應通過應交稅費——應交增值稅（已交稅金）科目核算
查看答案解析
【答案】
ABD 【解析】
選項B，存貨對外投資應視同銷售確認銷項稅額；選項C，所領用原材料的進項稅額可以抵扣，不能計入工程成本。
注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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