新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2019年末此資產的說法正確的是
注會會計單選題
甲公司2019年年末有一項賬面原值為60萬元，預計使用年限5年、預計凈殘值為0的固定資產，至2019年年末已經使用2年，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定采用年限平均法計提折舊，使用的第一年年末計提了6萬元的減值準備，假定計提減值后，預計使用年限不變。下列關于2019年末此資產的說法正確的是（ ）。
A、甲公司此固定資產的計稅基礎是36萬元
B、甲公司此固定資產的賬面價值是30萬元
C、甲公司此固定資產當期產生的應納稅暫時性差異發生額為21萬元
D、甲公司此固定資產在2019年末的可抵扣暫時性差異余額為15萬元
查看答案解析
【答案】
A【解析】
本題考查知識點：固定資產的計稅基礎； 甲公司此固定資產在2018年年末的計稅基礎＝60－60/5×1＝48（萬元）；甲公司該項固定資產在2018年年末的賬面價值＝60－60×2/5－6＝30（萬元）；資產的賬面價值＜計稅基礎，所以當期可抵扣暫時性差異余額＝48－30＝18（萬元）；甲公司此固定資產在2019年年末的計稅基礎＝60－60/5×2＝36（萬元）；甲公司該項固定資產在2019年年末的賬面價值＝60－60×2/5－6－（60－60×2/5－6）×2/4＝15萬元；資產的賬面價值＜計稅基礎，所以當期可抵扣暫時性差異余額＝36－15＝21（萬元）；所以2019年產生的可抵扣暫時性差異發生額＝21－18＝3（萬元）。所以選項A正確。
同學，這道題做對了嗎？如果做對了就繼續練習吧！>>點擊查看更多練習題
沒有做對的同學也不要灰心喲！結合答案解析理解一下題意及分析，實在還有不懂的可以在網校答疑板上留言問老師哦！
對于注冊會計師考試來說，選擇輔導班學習就是在降低你的時間成本。正保會計網校的老師就是注會考生的保護傘，網校的不同班次針對基礎不同、需求不同的考生，輔之以機考系統、題庫、全真模擬、移動課堂等備考工具，更有答疑板服務，讓你的注會學習高效有樂趣。網校會竭盡全力，一路陪伴，助力廣大考生夢想成真！了解2020年注會課程詳情>>
相關鏈接：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號