受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（　）萬(wàn)元

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：牧童 2020/09/03 11:10:25　字體：大小

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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食20噸，每噸收購(gòu)價(jià)6000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸糧食白酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)45000元，酒廠同類糧食白酒的不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元/噸。則受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（　）萬(wàn)元。

A.1.66

B.4.2

C.4.02

D.3.99

查看答案解析

【答案】

【解析】

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。受托方代收代繳消費(fèi)稅=10×2×20%+2×2000×0.5÷10000=4.2（萬(wàn)元）。

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