2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選（五）

誰都不知道明天會發生什么，但只有行動才能決定你的未來。想要在2021年順利通過注會考試并不在于你的想象，只在于你的行動，你做了什么，注會考試的結果就會給你什么，現在努力還來得及，加油吧！正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，下面抓緊時間做題吧！為2021年注會考試交一份滿意的答卷吧！

1.單選題

下列關于我國締結稅收協定（安排）的情況，表述不正確的是（?。?。

A、早在20世紀60年代中期，我國曾與巴基斯坦締結關于免海運企業運輸收入稅收的協定 

B、我國同英國簽訂避免雙重征稅的協定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協定 

C、截至2018年12月，我國已對外正式簽署107個避免雙重征稅協定，其中100個協定已生效 

D、我國和香港、澳門兩個特別行政區簽署了稅收安排，與臺灣地區簽署了稅收協議 

【答案】B

【解析】

1983年，我國同日本簽訂避免雙重征稅的協定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協定。 

2.多選題

20世紀60年代（?。┑漠a生，進一步推動了國際稅收活動的發展，并對國際經濟的發展起到了積極作用。

A、《經合組織范本》 

B、《聯合國范本》 

C、《中新協定》 

D、《多邊稅收征管互助公約》 

【答案】AB

【解析】

20世紀60年代《經合組織范本》（或稱《OECD范本》）和《聯合國范本》（或稱《UN范本》）這兩個國際性稅收協定范本的產生，進一步推動了國際稅收活動的發展，并對國際經濟的發展起到了積極作用。 

3.單選題

下列關于法人雙重居民身份下最終居民身份判定標準中，正確的是（?。?。

A、注冊地 

B、實際經營地 

C、實際管理機構所在地 

D、主要股東所在地 

【答案】C

【解析】

除個人外，同時為締約國雙方居民的人，應認定其是“實際管理機構”所在國的居民。 

4.單選題

根據規定，采取據實申報方式的代表機構應在季度終了之日起（?。﹥认蛑鞴芏悇諜C關申報繳納企業所得稅。

A、5日 

B、15日 

C、20日 

D、30日 

【答案】B

【解析】采取據實申報方式的代表機構應在季度終了之日起15日內向主管稅務機關申報繳納企業所得稅。 

5.單選題

在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，計算企業所得稅應納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規定的是（?。?。

A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額 

B、股息所得以收入全額為應納稅所得額 

C、特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額 

D、財產轉讓所得以轉讓收入減去財產原值為應納稅所得額 

【答案】B

【解析】

選項ABC，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。選項D，轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。 

6.單選題

在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，計算企業所得稅應納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規定的是（　）。

A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額 

B、股息所得以收入全額為應納稅所得額 

C、特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額 

D、財產轉讓所得以轉讓收入減去財產原值為應納稅所得額 

【答案】B

【解析】

選項ABC，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。選項D，轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。 

7.單選題

境內機構對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是（　）。

A、境內機構在境外發生差旅費10萬美元以上的 

B、境內機構發生在境外的進出口貿易傭金5萬美元以上的 

C、境內機構在境外發生會議費10萬美元以上的 

D、境內機構向境外支付旅游服務費5萬美元以上的 

【答案】D

【解析】

境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）下列外匯資金，除無須進行稅務備案的情形外，均應向所在地主管稅務機關進行稅務備案； （1）境外機構或個人從境內獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業服務、政府服務等服務貿易收入。 （2）境外個人在境內的工作報酬，境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費以及非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經常轉移收入。（3）境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓所得以及外國投資者其他合法所得。

相關推薦：

2021年注冊會計師考試《稅法》練習題精選匯總

2021年注冊會計師《稅法》考試經典錯題本