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假設當年無其他納稅調整項目，2017年該企業應繳納企業所得稅是多少？
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單選題
某居民企業2017年實現會計利潤總額1200萬元，轉讓專利技術收入為500萬元，其賬面成本為300萬元，另外在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出200萬元，向投資者支付股息紅利20萬元。假設當年無其他納稅調整項目，2017年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A.189
B.194
C.269
D.264
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
專利轉讓，所得不超過500萬的部分，免征企業所得稅，超過的部分減半計稅。技術轉讓所得額=500-300=200（萬元）
企業應納稅所得額=1200（會計利潤）-200（技轉免稅）+56（捐贈調增）=1056（萬元）。
應納所得稅額=1056×25%=264（萬元）。怎么樣，你做對了么？寒假將至，正保會計網校還為你準備了貼心版學習計劃表，超詳細！去看看>>除此之外，正保會計網校新春送好禮，好課大放送！詳情>>正保會計網校將一直陪伴您完成注冊會計師考試的學習，祝大家CPA備考順利！
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