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2020年注會《稅法》易錯題解析：增值稅（十一）
“人生就像一場賭局，不可能把把都贏，只要籌碼在自己手上，就永遠都會有希望。”你想要的只有自己牢牢把握，才能不會被別人搶走。既然選擇了注冊會計師，就要朝著它勇敢向前，以下是正保會計網校根據學員答題情況，精選上一周《稅法》科目易錯題并配以教師講解。你中招了嗎？有則改之，無則加勉！
【單選題】
甲公司為增值稅小規模納稅人，2018年2月轉讓一處閑置的倉庫，取得含稅收入1800萬元，價外收入20萬元，該倉庫為公司于2015年購置的，購置原價為1200萬元（含稅），購置時支付相關稅費16萬元，甲公司轉讓倉庫應繳納增值稅（ ）萬元。
A.29.52
B.28.76
C.28.57
D.27.03
查看答案解析
【答案】
A【解析】
小規模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。甲公司轉讓倉庫應繳納增值稅＝（1800＋20－1200）÷（1＋5%）×5%＝29.52（萬元）
【正確率】27.20%
本題是對小規模納稅人征收率的考查，要注意小規模納稅人征收率有3%和5%兩檔，不僅僅只是3%，如果對該問題還有疑問，可以去答疑板咨詢，祝大家學習愉快！
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