該公司2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：牧羊姑娘 2019/11/25 09:57:51　字體：大小

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法

單選題

某汽車生產(chǎn)公司為居民企業(yè)，2018年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的利潤總額為10萬元，銷售收入5300萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（　）萬元。

A、3.75

B、6.99

C、6.15

D、5.62

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=5300×15%=795（萬元）由于實(shí)際扣除金額為800萬元，所以要納稅調(diào)增5萬元。2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（10＋5）×25%=3.75（萬元）

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