2019年注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略》練習(xí)題精選（八）

2019年正保會計(jì)網(wǎng)校注冊會計(jì)師杭建平老師的《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》課程已經(jīng)開通了，2019注會備考課程來襲，新一季注會備考正式起航！小伙伴有沒有跟上課程進(jìn)度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來，你就成功了。以下是本周注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

多選題

下列屬于COSO《內(nèi)部控制框架》控制環(huán)境內(nèi)容的有（　）。

A、員工的誠信度

B、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格

C、權(quán)責(zé)分配方法

D、董事會的經(jīng)營重點(diǎn)和目標(biāo)

【正確答案】ABCD

【答案解析】控制環(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格；權(quán)責(zé)分配方法、人事政策；董事會的經(jīng)營重點(diǎn)和目標(biāo)等。（2018年應(yīng)試指南下冊P166）

單選題

下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的是（　）。

A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)

C、定期對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)

D、明確會計(jì)憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D屬于會計(jì)系統(tǒng)控制。（2018年應(yīng)試指南下冊P161）

單選題

乙公司作為一家上市公司，按照財(cái)政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應(yīng)用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動中，屬于授權(quán)審批控制活動的是（　）。

A、企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度，以倡導(dǎo)文明文化

B、財(cái)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)審核會計(jì)、出納編制的會計(jì)憑證

C、相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字

D、會計(jì)登記現(xiàn)金與銀行日記賬

【正確答案】C

【答案解析】相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字體現(xiàn)的是部門主管和財(cái)務(wù)部門主管的審批。（2018年應(yīng)試指南下冊P163）

多選題

下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部控制活動的有（　）。

A、會計(jì)系統(tǒng)控制

B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

C、運(yùn)營分析控制

D、績效考評控制

【正確答案】ABCD

【答案解析】基本規(guī)范將控制活動或控制措施概括為七個(gè)方面，即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。（2018年應(yīng)試指南下冊P164）

單選題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制。下列不應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)的是（　）。

A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益

B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易

C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：（1）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；（2）在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；（3）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)；（4）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。（2018年應(yīng)試指南下冊P161）

多選題

下列屬于信息與溝通要求的有（　）。

A、建立反舞弊機(jī)制 

B、應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度 

C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通 

D、設(shè)計(jì)控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情 

【正確答案】ABC

單選題

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是（　）。

A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊 

B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展 

C、人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失 

D、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故 

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