2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二十二）

讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！

多選題

依據企業所得稅相關規定，下列對所得來源地的確定，正確的有（　）。

A、利息所得所得，按照收到利息企業或者機構所在地確定 

B、權益性投資所得，按照分配所得企業所在地確定 

C、權益性投資轉讓所得，按照投資企業所在地確定 

D、動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定 

查看答案解析

【答案】

BD 

【解析】

利息所得所得，負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定 ；權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業所在地確定。 

多選題

下列關于收入確認時間的說法中，不正確的有（　）。

A、接受捐贈，在計算繳納企業所得稅時應分期確認收入 

B、企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現 

C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現 

D、特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現 

查看答案解析

【答案】

ACD 

【解析】

選項A，接受捐贈收入，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅；選項C，股息等權益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現；選項D，特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

單選題

企業發生處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（　）。

A、將資產用于職工獎勵或福利 

B、將資產用于加工另一種產品 

C、將資產在總分支機構之間轉移 

D、將資產結構或性能改變 

查看答案解析

【答案】

A 

【解析】

企業在境內處置資產時，當資產所有權屬發生改變而不屬于內部處置資產，才應按照規定視同銷售確定收入，只有選項A的所有權發生了改變。 

多選題

根據企業所得稅法規定，下列關于收入確認的說法中，正確的有（　）。

A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入 

B、銷售商品采取預收款方式的，在收到款項時確認收入 

C、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在會員受益期內分期確認會員費收入 

D、為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入 

查看答案解析

【答案】

AD 

【解析】

選項B，銷售商品采用預收款方式的，為發出商品時確認收入；選項C，申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入。  

單選題

根據企業所得稅法的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額的是（　）。

A、接受捐贈收入 

B、財政撥款 

C、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 

D、國債利息收入 

查看答案解析

【答案】

A 

【解析】

選項BC，屬于稅法規定的不征稅收入，不計入應納稅所得額；選項D，屬于免稅收入，不應計入應納稅所得額。 

單選題

非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業所得稅的是（　）。

A、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入 

B、接受個人捐贈的收入 

C、政府購買服務取得的收入 

D、按照省級以上財政部門規定收取的會費  

查看答案解析

【答案】

C 

【解析】

非營利組織取得免稅收入中不包括因政府購買服務取得的收入。 

多選題

根據企業所得稅法的規定，下列扣除項目中的扣除標準，表述正確的有（　）。

A、企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額的14%部分準予扣除，超過的部分不得扣除 

B、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分扣除，超過的部分不得扣除 

C、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分不得扣除 

D、企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費，在不超過職工工資總額的5%標準內的部分準予扣除，超過部分不得扣除。 

查看答案解析

【答案】

ABD 

【解析】

選項C，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。注意：扣項項目中，廣宣費和職教費可結轉抵扣，注意區別掌握。 

相關推薦：

2021年注冊會計師考試《稅法》練習題精選匯總

2021年注冊會計師《稅法》考試經典錯題本