2018稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（二十八）

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多選題

下列對于稅收籌劃的理解正確的有（　）。

A、為納稅人進行稅收籌劃時，必須以法律為界限

B、稅收籌劃必須事先規劃、設計安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑

C、稅收籌劃的目的是節約當前稅收的支付，使當前稅收的支付達到最小

D、稅收籌劃著重考慮整體稅負的輕重

E、稅收籌劃不必考慮企業生產經營業務的擴展

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，稅收籌劃應該著重考慮整體稅負的輕重，同時需要著眼于生產經營業務的擴展，而不是只關注于當前的稅收支出；選項E，在考慮整體稅負的同時還要著眼于生產經營業務的擴展，即使繳納稅收的絕對額增加，甚至稅負也提高了，但從長遠看，資本回收率能增長，還是可取的。

此題在2017年應試指南326頁。

多選題

某企業就企業所得稅的扣除事項向稅務師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（　）。

A、高新技術企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額5%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除部分，準予稅前扣除

B、企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予稅前扣除

C、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予稅前扣除

D、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除

E、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項A，高新技術企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除部分，準予稅前扣除；選項D，企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除。

單選題

納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須按規定先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起（　）日內提出行政復議申請。

A、7

B、15

C、30

D、60

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須按規定先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。

此題在2017應試指南314頁。

單選題

申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款決定不服的，應當（　）。

A、先向復議機關申請行政復議，對復議決定不服的，可以向人民法院起訴

B、先繳納罰款和加處罰款，才能申請行政復議

C、先繳納罰款，再申請行政復議，根據行政復議的結果判斷是否需要繳納加處罰款

D、無需繳納罰款和加處罰款，可以直接提出行政復議申請

【正確答案】 B

【答案解析】 申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。

此題在2017年應試指南314頁。

單選題

以下不屬于委托人方面影響執業風險因素的為（　）。

A、委托人的委托意向

B、委托人的納稅意識

C、委托人的企業規模大小

D、委托人或指向的服務對象的財務核算基礎

【正確答案】 C

【答案解析】 委托人方面影響職業風險的因素：

（1）委托人的委托意向；

（2）委托人的納稅意識；

（3）委托人或指向的服務對象的財務核算基礎。

此題在2017經典題解289頁。

單選題

下列不屬于制定執業質量制度應遵循原則的是（　）。

A、全面原則

B、效益原則

C、適用原則

D、責任清晰原則

【正確答案】 B

【答案解析】 制定執業質量制度遵循的原則：

（1）全面原則；

（2）適用原則；

（3）質量、風險、效率兼顧原則；

（4）責任清晰原則。

此題在2017年經典題解290頁。

多選題

項目組自提交業務結果之日起（　）日內將業務工作底稿歸整為業務檔案。事務所業務檔案應保存（　）年。

A、90

B、60

C、30

D、10

E、20

【正確答案】 AD

【答案解析】 項目組自提交業務結果之日起90日內將業務工作底稿歸整為業務檔案，涉稅服務業務或涉稅鑒證業務工作底稿，應當至少保存10年。

此題在2017年經典題解290頁。

溫馨提醒：

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