2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（二）

在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題，網校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

單選題

土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以（ ）為土地使用稅納稅人。

A、原擁有人

B、實際使用人

C、代管人

D、產權所有人

【正確答案】B

【答案解析】土地權屬不確定或權屬糾紛未解決的，以土地的實際使用人為納稅人。

多選題

下列關于耕地占用稅的表述，正確的有（ ）。

A、耕地占用稅由地方稅務機關負責征收

B、納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅

C、納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅

D、建設直接為農業生產服務的生產設施占用牧草地的，征收耕地占用稅

E、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收

【正確答案】ABCE

【答案解析】占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，比照暫行條例的規定征收耕地占用稅。建設直接為農業生產服務的生產設施占用前款規定的農用地的，不征收耕地占用稅。

多選題

下列各項中，實行定額或定率的費用扣除方法計征個人所得稅的有（ ）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、股息所得

D、特許權使用費所得

E、工資薪金

【正確答案】ADE

【答案解析】偶然所得，利息、股息、紅利所得，在計算個人所得稅時，不得扣除任何費用。

單選題

下列關于年金的個人所得稅處理，正確的是（ ）。

A、年金的個人繳費部分，在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除

B、單位繳費的部分在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

C、企業年金的個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的5%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除

D、年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人需要繳納個人所得稅

【正確答案】B

【答案解析】選項A，企業年金的個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基礎的4%標準內的部分，暫從個人當期應納稅所得額中扣除；選項C，企業年金的個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除；選項D，年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

多選題

關于印花稅的計稅依據，說法正確的有（ ）。

A、貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據

B、以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據

C、電網與發電企業簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據

D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據

E、建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后余額為計稅依據

【正確答案】BC

【答案解析】選項A，貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花；選項E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。

單選題

依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是（ ）。

A 、停牌的上市公司

B 、跨省界匯總納稅企業

C 、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D 、經營規模較小的稅務師事務所

【正確答案】C

【答案解析】上市公司、匯總納稅企業、稅務師事務所不適用核定征收的辦法。

單選題

下列關于房產稅計稅依據的表述，錯誤的是（ ）。

A、對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據

B、對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值

C、對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅

D、融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的當月起依照房產余值繳納房產稅

【正確答案】D

【答案解析】融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。