2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（十五）

2017年稅務(wù)師考試時間為11月11日-12日，目前為稅務(wù)師基礎(chǔ)備考階段，稅務(wù)師考試有難度，廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識點的同時要加強練習(xí)題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！

多選題

下列各項中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有（）。

A、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

E、生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

【正確答案】CDE

【答案解析】不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還，選項A適用“免退稅”辦法。選項B，增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物適用出口免征增值稅政策。

單選題

甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2016年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定。甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為（）。

A、8月18日

B、9月20日

C、9月28日

D、10月30日

【正確答案】D

【答案解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

多選題

下列關(guān)于營改增以后進項稅額的說法，正確的有（ ）。

A、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

B、融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額適用分2年抵扣的規(guī)定

C、一般納稅人購進的貸款服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣

E、原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入“營改增”試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣

【正確答案】ACDE

【答案解析】融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

多選題

下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D、進口貨物，應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

E、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

單選題

下列專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集的說法，表述不正確的是（ ）。

A、稅務(wù)機關(guān)因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，必須要求企業(yè)重新報送軟盤

B、納稅人識別號認證不符，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

C、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符，可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

D、列為失控專用發(fā)票，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

【正確答案】C

【答案解析】專用發(fā)票代碼、號碼認證不符，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

單選題

自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，納稅人進口的下列貨物中稅率不是11%的是（ ）。

A、二甲醚

B、調(diào)制乳

C、音像制品

D、電子出版物

【正確答案】B

【答案解析】選項B，調(diào)制乳適用17%的稅率。

多選題

下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（ ）。

A、來料加工復(fù)出口的貨物

B、以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

C、外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具

D、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

E、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車

【正確答案】ABCD

【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車，是可以享受出口免稅并退稅政策的。

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