2017稅務師考試《稅法二》練習題精選（十五）

在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題，網校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

單選題

下列處置資產的行為中，應當繳納企業所得稅的是（）。

A、將資產用于加工另一產品

B、將資產移送他人

C、改變資產形狀、結構或性能

D、將資產在境內總機構及其分支機構之間轉移

【正確答案】B

【答案解析】選項A、C、D均屬于內部處置資產；企業將資產移送他人，不屬于內部資產處置，應繳納所得稅。

單選題

下列選項不屬于企業使用或者銷售存貨的成本計算方法的是（）。

A、先進先出法

B、加權平均法

C、個別計價法

D、后進先出法

【正確答案】D

【答案解析】企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。

多選題

對100%直接控制的居民企業之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有（ ）。

A、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其賬面原值計算折舊時扣除

B、劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎以賬面原值確定

C、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其賬面凈值計算折舊扣除

D、劃入方企業不確認所得

E、劃出方企業不確認所得

【正確答案】CDE

【答案解析】劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎以賬面凈值確定。

單選題

下列關于融資租入的固定資產計稅基礎的表述中，正確的是（ ）。

A、租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用

B、資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用

C、租賃合同約定的付款總額

D、資產的公允價值

【正確答案】A

【答案解析】融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。

多選題

企業應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料，主要有（ ）。

A、政府搬遷文件或公告

B、搬遷重置總體規劃

C、拆遷補償協議

D、資產處置計劃

E、稅務登記證原件

【正確答案】ABCD

【答案解析】企業應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料，包括：

（1）政府搬遷文件或公告；

（2）搬遷重置總體規劃；

（3）拆遷補償協議；

（4）資產處置計劃；

（5）其他與搬遷相關的事項。

單選題

甲企業屬于創業投資企業，2015年1月1日向乙企業（未上市的中小高新技術企業）投資250萬元、股權持有到2016年12月31日。2011年當年稅務機構核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企2016年度生產經營所得為450萬元，2016年的應納稅所得額為（ ）萬元。

A、275

B、68.75

C、86

D、112.5

【正確答案】C

【答案解析】創投企業優惠，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。可抵扣的應納稅所得額為250×70%＝175（萬元）。應納稅所得額＝450-189－175＝86（萬元）。

單選題

享受高新技術企業優惠的條件之一，是高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的比例不得低于（ ）。

A、40%

B、50%

C、60%

D、70%

【正確答案】C

【答案解析】享受高新技術企業優惠的條件之一，高新技術產品（服務）收入占總收入的比例不得低于60%。

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