2017稅務師考試《稅法二》練習題精選（二十二）

在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題，網校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

單選題

下列屬于房產稅征收范圍的是（ ）。

A、露天游泳池

B、房地產開發企業建造的商品房在出售前對外出租

C、某工業企業地處于農村的生產用房

D、房地產開發企業開發的未使用的待售商品房

【正確答案】B

【答案解析】露天游泳池不征收房產稅；房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不征收房產稅；但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅；房產稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村。

多選題

下列關于房產稅的說法中，正確的有（ ）。

A、我國的房產稅屬于個別財產稅

B、城鄉信用合作社自用房產免征房產稅

C、居民住宅區內業主共有的經營性房產，一律依照租金收入計征房產稅

D、獨立地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的40%～50%作為應稅房產原值

E、獨立地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值

【正確答案】AE

【答案解析】選項A，我國的房產稅屬于個別財產稅；選項B，城鄉信用合作社自用房產依法征收房產稅；選項C，對居民住宅區內業主共有的經營性房產，要區分自營或出租，分別適用不同政策；選項D，獨立地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值，不是40％～50%；選項E，獨立地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。

多選題

下列情形中，應由房產代管人或者使用人繳納房產稅的有（ ）。

A、房屋產權未確定的

B、房屋租典糾紛未解決的

C、房屋承典人不在房屋所在地的

D、房屋產權所有人不在房屋所在地的

E、房屋出租的由承租人納稅

【正確答案】ABCD

【答案解析】產權所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅。房屋出典的由承典人納稅。

多選題

下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有（ ）。

A、產權出典的房產

B、融資租賃的房產

C、無租使用其他單位的房產

D、用于自營的居民住宅區內業主共有的經營性房產

E、對外出租的房產

【正確答案】ABCD

【答案解析】對外出租的房產從租計征房產稅。

多選題

下列各項符合房產稅計稅依據規定的有（ ）。

A、獨立地下建筑物若作商業和其他用途，以其房屋原價的50%～60%作為應稅房產的原值

B、融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據

C、對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據

D、納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應增加房屋的原值

E、獨立地下建筑物若作工業用途，其房產計稅原值為房屋原價的50%～60%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據

【正確答案】CDE

【答案解析】選項A，獨立地下建筑物若作商業和其他用途，以其房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據；選項B，融資租賃方式租入的房屋以房產余值計算征收房產稅。

單選題

某運輸公司2016年初擁有并使用以下車輛和船舶：整備質量6噸的載貨卡車10輛；整備質量為5.5噸的掛車5輛；凈噸位1600噸的船舶3艘，5000千瓦的拖船1艘。當地政府規定，載貨汽車的稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年，凈噸位201噸至2000噸的船舶，每噸4元，凈噸位2001噸至10000噸的船舶，每噸5元。該公司當年應納車船稅為（ ）元。

A、32000

B、29575

C、29150

D、28970

【正確答案】A

【答案解析】（1）卡車應納稅額＝6×60×10＝3600（元）；

（2）掛車應納稅額＝5.5×60×5×50%＝825（元）；

（3）船舶應納稅額=1600×3×4+5000×0.67×5×50%= 27575 （元）；

（4）該運輸公司應納車船稅＝3600＋825＋27575 ＝32000 （元）。

單選題

A公司2016年8月終止經營，相關資料如下：全部資產的可變現價值為10780萬元，資產的計稅基礎為10200萬元。負債的計稅基礎為5200萬元，共償還負債5000萬元，清算過程中支付相關稅費120萬元，支付清算費用合計200萬元。則其清算時需要繳納的企業所得稅為（ ）萬元。

A、115

B、92.5

C、128

D、135.02

【正確答案】A

【答案解析】清算所得=全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎+債務清償損益-清算費用、相關稅費=10780（全部資產可變現價值）-10200（資產計稅基礎）+（5200-5000）（負債清償收益）-200（清算費用）-120（相關稅費）=460（萬元）

應納企業所得稅=460×25%=115（萬元）

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