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稅務(wù)師各科目核心考點(diǎn)&學(xué)習(xí)技巧
稅務(wù)師考試主要包含五個(gè)科目，分別是《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》以及《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。一起來(lái)看看稅務(wù)師各科目的核心考點(diǎn)及學(xué)習(xí)技巧！
核心考點(diǎn)
增值稅：征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠。
消費(fèi)稅：稅目、計(jì)稅依據(jù)、征收環(huán)節(jié)。
土地增值稅：扣除項(xiàng)目、稅率及計(jì)算。
學(xué)習(xí)技巧
計(jì)算為主：通過(guò)大量例題掌握稅率應(yīng)用和優(yōu)惠政策，重點(diǎn)練習(xí)綜合計(jì)算題。
框架梳理：利用思維導(dǎo)圖歸納各稅種邏輯關(guān)系，對(duì)比記憶易混淆點(diǎn)。
核心考點(diǎn)
企業(yè)所得稅：扣除項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)稅務(wù)處理。
個(gè)人所得稅：綜合所得、專項(xiàng)附加扣除、稅收協(xié)定。
國(guó)際稅收與印花稅：?？加?jì)算與政策應(yīng)用。
學(xué)習(xí)技巧
分模塊突破：所得稅占分65%以上，優(yōu)先攻克；小稅種通過(guò)表格整理稅率和優(yōu)惠政策。
試題強(qiáng)化：歷年試題中企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅題目反復(fù)練習(xí)，總結(jié)出題規(guī)律。
核心考點(diǎn)
稅務(wù)申報(bào)與審核：增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫(xiě)及調(diào)整。
涉稅會(huì)計(jì)核算：錯(cuò)賬更正、賬務(wù)調(diào)整。
稅收籌劃案例分析：結(jié)合稅一、稅二知識(shí)解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。
學(xué)習(xí)技巧
案例導(dǎo)向：通過(guò)真實(shí)案例模擬稅務(wù)處理流程，強(qiáng)化綜合題訓(xùn)練。
跨科聯(lián)動(dòng)：與稅一、稅二同步復(fù)習(xí)，實(shí)務(wù)操作題需結(jié)合稅法知識(shí)解答。
核心考點(diǎn)
財(cái)務(wù)管理：資本結(jié)構(gòu)、投資決策、財(cái)務(wù)分析。
會(huì)計(jì)處理：長(zhǎng)期股權(quán)投資、收入確認(rèn)、合并報(bào)表。
所得稅會(huì)計(jì)：遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量。
學(xué)習(xí)技巧
公式推導(dǎo)：理解公式背后的邏輯，避免死記硬背。
難點(diǎn)突破：合并報(bào)表和長(zhǎng)期股權(quán)投資需結(jié)合例題反復(fù)演練，梳理分錄步驟。
核心考點(diǎn)
民商法：物權(quán)法、合同法、公司法。
行政法：行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟。
刑法：涉稅犯罪。
學(xué)習(xí)技巧
案例分析法：通過(guò)案例理解法律條文的應(yīng)用，如合同糾紛、稅務(wù)行政處罰。
口訣記憶：編順口溜記憶程序法時(shí)間節(jié)點(diǎn)。
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