新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2018稅務師考試《涉稅服務實務》高頻考點：企業所得稅基礎知識
【內容導航】
企業所得稅基礎知識
【考頻分析】
考頻：★★★
復習程度：理解掌握本考點。本考點屬于單選題、多選題、簡單題和綜合題的常設考點。
【高頻考點】
企業所得稅基礎知識
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除-允許彌補以前年度虧損
上述公式是企業所得稅的主干公式，也是根據企業所得稅計算與繳納的思路而列式的。
（1）收入，一定要注意不征稅收入、免稅收入，為歷年考試的重點。
（2）稅率，一定要注意不同稅率的幾種情況。
（3）扣除項目和扣除標準屬于考試的重點，大家一定要熟記，尤其是業務招待費、廣告費和業務宣傳費、捐贈支出、利息支出、贊助支出、稅收滯納金等。這些都屬于考試的重點。
（4）虧損彌補（企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年）。
（5）減免稅額。
（6）抵免稅額。
2018稅務師考試《涉稅服務實務》高頻考點：廣告費和業務宣傳費的扣除項目
【內容導航】
廣告費和業務宣傳費的扣除項目
【考頻分析】
考頻：★★★
復習程度：理解掌握本考點。本考點屬于單選題、多選題、簡單題和綜合題的常設考點。
【高頻考點】廣告費和業務宣傳費的扣除項目
（1）除另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；
（2）計算扣除限額的基數：銷售（營業）收入，與業務招待費計算稅前扣除限額的依據是相同的；
（3）企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除；
（4）企業申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區分；
（5）屬于會計與稅法的暫時性差異，可能出現納稅調增，也可能出現納稅調減。與職工教育經費相同。
2018稅務師考試《涉稅服務實務》高頻考點：公益性捐贈支出的納稅調整
【內容導航】
公益性捐贈支出的納稅調整
【考頻分析】
考頻：★★★
復習程度：理解掌握本考點。本考點屬于單選題、多選題、簡單題和綜合題的常設考點。
【高頻考點】公益性捐贈支出的納稅調整
公益性捐贈支出。
（1）公益性捐贈的界定。
企業通過公益性社會團體或縣級（含縣級）以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
（2）稅前扣除標準。
不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額：企業依國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
（3）納稅人向受贈人的直接捐贈，不得扣除，應作納稅調整；
（4）公益性捐贈包括貨幣捐贈和非貨幣捐贈；非貨幣性捐贈應當以公允價值計算；
（5）與流轉稅關系：企業將自產貨物用于捐贈，應分解為按公允價值視同銷售和捐贈兩項業務進行所得稅處理。
猜你需要
本文是正保會計網校原創文章，轉載請注明來自正保會計網校。
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號